Переоформление счетов-фактур посредниками на УСН

Поговорим об одной обязанности посредников, от которой не освобождает даже применение «упрощенки»
Читать далее

Как ИП получить имущественный вычет?

Дело в том, что у меня ИП на УСН 6%, работает без сотрудников, т.е. совсем один. НДФЛ, соответственно, не платит. Больше нигде в других организациях не работает. Купил квартиру как физ.лицо. Как ему получить в налоговой имущественный вычет? Налоговики говорят, что пусть на работе у него не удерживают НДФЛ. Но ведь он нигде не работает и НДФЛ не платит. Что делать-то? Как получить денежку?

Как положить деньги в «карман» со счета ИП?

Меня интересует такой вопрос. Например, я ИП на ЕНВД или УСНО. Когда я кладу деньги в карман, что я пишу в КДиР и в кассовой книге: РКО под отчет? Эти деньги просто накапливаются на 71 сч. в течение налогового периода и все? Не подлежат ли они обложению НДФЛ предпринимателя?

Новшества (УСН, ЕНВД)

УСН:
С 2009 г. налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и расчеты по итогам отчетного периода. Данное изменение касается единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН ( ст. 346.23 НК РФ), транспортного налога ( ст. 363.1 НК РФ) и земельного налога (ст. 398 НК РФ).

При этом важно отметить, что авансовые платежи по данным налогам уплачиваются по итогам отчетного периода в прежнем порядке.

ЕНВД:

Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). С 2009 г. уточнено, что значения К2 должны округляться до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Ранее аналогичное правило было установлено на подзаконном уровне — в Порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденном Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н.

Ранее налогоплательщики имели право изменять значение К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Однако с 2009 г. данное положение исключено из НК РФ, что, несомненно, ухудшает положение налогоплательщиков.

С 2009 г. правило о необходимости округления показателей закреплено непосредственно в тексте Налогового кодекса РФ. В п. 11 ст. 346.29 НК РФ установлено, что значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей — в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

В то же время в указанных положениях не установлен порядок округления физических показателей до целой единицы. Например, в какую сторону нужно округлить показатель в 8,7 кв. м? Для стоимостных показателей предусмотрено, что значения менее половины в расчет не принимаются, до целой единицы округляются лишь значения, превышающие половину. Такие правила не могут применяться по аналогии к физическим показателям. В данном случае нужно исходить из нормы п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому физический показатель в 8,7 кв. м можно округлять до 8.

А если кратко, то:

Упрощенная система налогообложения

— дивиденды, полученные налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения;

— расходы на обязательное страхование ответственности могут уменьшать налоговую базу по УСН;

— расходы на сырье и материалы учитываются по факту оплаты;

— суточные и полевое довольствие не нормируются для целей УСН;

— налогоплательщики вправе признать в текущем налоговом периоде всю сумму полученного убытка;

— налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности подавать налоговые декларации и налоговые расчеты за отчетный период. Это правило распространяется на единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, транспортный и земельный налоги;

— расширен список видов деятельности, при которых возможно применение УСН на основе патента. Индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН на основе патента, разрешено нанимать рабтников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Единый налог на вмененный доход

— введены новые критерии для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД. Среднесписочная численность у таких налогоплательщиков не должна превышать 100 человек, а доля участия других юридических лиц в организации, применяющей ЕНВД, должна быть не более 25 процентов;

— при расчете коэффициента К2 больше не учитывается фактическое время ведения предпринимательской деятельности;

— для целей применения ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей — в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);

— предусмотрено, что по отдельным видам деятельности налогоплательщик должен встать на учет не по месту осуществления деятельности, а по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.

Как перейти с ЕНВД на УСНО

Приветствую, уважаемые коллеги!

Я к вам с вопросом, очень надеюсь на вашу помощь. Я частный предприниматель применяю ЕНВД, хочу перейти на УСНО. Как это можно сделать?

«Упрощенка» как способ ухода от НДС: плюсы и минусы

Как известно, перейдя на упрощенную систему налогообложения (УСН), можно не платить НДС. Ведь перешедшие на этот спецрежим не признаются плательщиками НДС, а также освобождаются от уплаты большинства других налогов. Правда, перечислять таможенный НДС и выполнять обязанности налогового агента «упрощенцы» все же должны. Расскажем о плюсах и минусах данного способа ухода от налога.
Читать далее

Страхование учредителя не облагается взносами в ПФР при «упрощенке»

Минфин поясняет, что суммы взносов компании по договорам добровольного личного медицинского страхования работников не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР. Это правило действует при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом 7 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса.
Читать далее

Как учитывать расходы, не указанные в НК РФ

Здравствуйте.

Пытаюсь разобраться в УСНО, помогите понять, пожалуйста.

Перечень расходов для организаций на УСН определен НК РФ. Но у организации ведь могут появиться и другие расходы. Эти расходы можно производить, но только не включать в графу расходов в КДиР, правильно я понимаю? Нужны какие-нибудь оправдательные документы для таких расходов?

Можно ли применять УСН, если нет уведомления

Фирма зарегистрирована в ноябре 2007 года. Одновременно было подано заявление на переход на УСН «Доходы-расходы» (отметка налоговой стоит). Уведомления из налоговой о разрешении применения УСН не пришло (или не дошло). Имеем ли мы право применять УСН? И что для этого нужно?