Практика

Нужно ли отразить в Книге учета сумму выплаченного аванса по зарплате при УСН?

Да, нужно. Фирмы, применяющие упрощенку, признают расходы на выплату зарплаты в момент погашения задолженности перед сотрудниками (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При выплате аванса фирма погашает такую задолженность за время, отработанное в текущем месяце. Поэтому сумму аванса по зарплате отразите в Книге учета доходов и расходов в том месяце, в котором он […]

Как отразить в Книге учета доходов и расходов реализацию основного средства, ранее списанного в связи с моральным износом при УСНО?

Вся сумма, полученная от покупателя за реализованное основное средство, увеличивает налоговую базу по единому налогу (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). Поэтому ее надо отразить в Книге учета в составе доходов (п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н).
Поскольку вся стоимость основного средства уже была […]

За какой период учитывать доходы при распределении общехозяйственных расходов по видам деятельности при совмещении УСН и ЕНВД?

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.
Налоговым периодом по единому налогу при упрощенке является год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Налоговую базу нужно определять исходя из доходов и расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). Общехозяйственные расходы, которые одновременно относятся к обоим видам деятельности, нужно распределять пропорционально […]

Пример распределения общехозяйственных расходов при совмещении упрощенки и ЕНВД

В течение года деятельность на упрощенке была прекращена. Согласно учетной политике общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке, рассчитанной нарастающим итогом с начала года.
ООО «Торговая фирма “Гермес”» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям фирма применяет упрощенку (объект налогообложения - доходы). Розничная торговля переведена на ЕНВД. В марте 2007 года фирма перестала заниматься оптовой торговлей.
В […]

Пример распределения расходов при совмещении УСН и ЕНВД

В течение года деятельность на упрощенке была прекращена. Согласно учетной политике общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного (налогового) периода.
ООО «Торговая фирма “Гермес”» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям фирма применяет упрощенку (объект налогообложения - доходы). Розничная торговля переведена на ЕНВД. В марте 2007 года фирма перестала заниматься оптовой торговлей.
В […]

Как определить стоимость чистых активов для выплаты дивидендов при совмещении упрощенки и ЕНВД?

Чтобы определить размер чистых активов для выплаты дивидендов, фирмы должны вести бухучет. Так считают представители Минфина России и налоговой службы (письма Минфина России от 15 декабря 2005 г. № 03-11-04/2/154, УФНС России по г. Москве от 11 ноября 2004 г. № 21-09/72969).
Статья 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ освобождает фирмы на упрощенке […]

Может ли фирма применять два налоговых режима для бильярда и общепита?

Может ли фирма применять два налоговых режима: упрощенку - в отношении доходов от бильярда, ЕНВД - в отношении услуг общепита. Фирма открыла зал для игры в бильярд, в котором находится бар со столиками для клиентов. Площадь зала - менее 150 кв. м
Нет, не может.
Если услуги общепита фирма оказывает в том же помещении, где организован досуг […]

Какую сумму пенсионных взносов можно учесть при расчете единого налога: уплаченную за отчетный (налоговый) период, или в течение этого периода?

Фирма применяет упрощенку и платит единый налог с доходов.
Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.
В пункте 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ сказано, что фирма, которая применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, может уменьшить сумму начисленного налога на сумму пенсионных взносов. При этом период, за который начислен единый налог, должен совпадать с […]

Пример уменьшения единого налога при упрощенке на сумму пенсионных взносов при УСН

Фирма платит единый налог с доходов. Бухучет в полном объеме не ведет
ЗАО «Альфа» применяет упрощенку, платит единый налог с доходов. За девять месяцев 2008 года фирма начислила:

единый налог - в размере 300 000 руб.;
пенсионные взносы - в сумме 125 000 руб.

Вся сумма пенсионных взносов была уплачена в период с 1 января по 30 сентября 2008 […]

Пример определения суммы пенсионных взносов и больничных пособий, на которую можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу при упрощенке за отчетный период

ЗАО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит с доходов.
В течение I квартала 2008 года фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 90 000 руб., в том числе:

29 500 руб. - за декабрь 2007 года;
60 500 руб. - за январь и февраль 2008 года.

Пенсионные взносы за март 2008 года «Альфа» перечислила 14 апреля.
С января по март 2008 […]