Практика

Нужно ли вести бухучет, если фирма участвует в совместной деятельности по договору простого товарищества?

Фирма применяет упрощенку и ведет общие дела простого товарищества
Да, нужно.
От ведения бухучета освобождены только фирмы, которые применяют упрощенку (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Простое товарищество самостоятельной фирмой не является (ст. 1041 ГК РФ). Перевести его на упрощенку нельзя (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). В связи с этим […]

Нужно ли отражать в книге учета доходов и расходов данные по деятельности фирмы на ЕНВД?

Фирма совмещает упрощенку и ЕНВД
Нет, не нужно.
Фирмы на упрощенке фиксируют хозяйственные операции в хронологической последовательности в книге учета доходов и расходов (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н). При этом они обязаны отражать только те операции, которые влияют на сумму единого налога (п. 2.5 и 2.7 Порядка, утвержденного […]

Нужно ли фирме, применяющей упрощенку, утверждать учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета?

Да, нужно.
Учетную политику для целей бухучета утвердите, если у фирмы есть основные средства или нематериальные активы (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Если такого имущества у фирмы нет, то она не обязана вести бухучет. Поэтому учетную политику можно не разрабатывать.
Учетную политику для целей налогообложения нужно утвердить в любом случае. […]

Нужно ли вносить изменения в книгу учета доходов и расходов, если после регистрации в налоговой обнаружилась ошибка?

Фирма применяет упрощенку и ведет книгу учета доходов и расходов в электронном виде.
Да, нужно. Это объясняется тем, что для внесения исправлений в книгу учета доходов и расходов предусмотрен единый порядок (п. 1.6 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167). Данный порядок не зависит от того, в какой налоговый период нужно […]

Пересчитать налоговую базу за прошлый год или отражать возврат штрафов в расходах текущего года?

В прошлом году фирма ежемесячно получала на расчетный счет штрафы по решению суда, и включала их в доходы. В текущем году решение суда было признано недействительным и фирма возвращает полученные суммы. Как поступить: пересчитать налоговую базу за прошлый год или отражать возврат штрафов в расходах текущего года. Фирма применяет упрощенку
Фирме нужно пересчитать налоговую базу за […]

В какой момент – при получении имущества или при переходе права собственности на него – нужно отразить доходы по бартерным (товарообменным) операциям в Книге учета доходов и расходов?

Фирма получила имущество от контрагента по бартеру в одном месяце, а свое имущество передала ему в следующем. Право собственности на полученное имущество переходит к фирме в момент передачи контрагенту своего имущества.
На это счет существуют две точки зрения.
Согласно первой точке зрения, доходы по бартерным операциям отражаются в Книге учета в день получения имущества от контрагента. Это […]

В какой момент отразить доходы в Книге учета, если покупатели рассчитываются с фирмой пластиковыми картами?

Фирма применяет упрощенку.
Доходы отражайте в Книге в тот момент, когда была активирована пластиковая карта и пробит кассовый чек. Такой вывод позволяет сделать пункт 1 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ. В нем, в частности, сказано, что доходы при упрощенке признаются в день поступления средств на расчетный счет (в кассу), а также в день погашения задолженности перед […]

Как отразить в Книге учета доходов и расходов сумму ущерба, нанесенного фирме в результате кражи, а так же сумму возмещения ущерба, полученного от похитителей?

Фирма применяет упрощенку.
Для фирмы сумма возмещения ущерба, полученного от похитителей, является внереализационным доходом (п. 3 ст. 250 НК РФ). Такие доходы учитываются при расчете единого налога. Значит, всю сумму, которую внесли виновные в краже, в Книге учета отразите в составе доходов (п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 г. № 167н). […]

Как в Книге учета доходов и расходов отразить отпускные по переходящему отпуску при УСН?

Если фирма платит единый налог с разницы между доходами и расходами, отпускные включаются в расходы в момент их выплаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому всю сумму отпускных отразите в Книге учета доходов и расходов в том месяце, в котором она была фактически выплачена. Независимо от […]

Как в Книге учета доходов и расходов отразить НДФЛ при выплате зарплаты при УСН?

При кассовом методе расходы уменьшают налоговую базу по мере оплаты. НДФЛ является составной частью зарплаты. Поэтому в Книге учета сумму удержанного НДФЛ можно отразить в составе расходов в момент перечисления налога в бюджет. Основанием для внесения записей является платежное поручение на перечисление налога. В тот момент, когда фирма выплачивает зарплату, в расходах отражайте только суммы, […]