Фирма-комитент на ОСНО
Фирма-комиссионер на УСН.
Ситуация:
- комитент отгружает товар комиссионеру на сумму 452 рубля, в том числе НДС 68 рублей 95 копеек.
сумма без НДС – 383 рубля 5 копеек.
Дб 45 Кт 41 - комиссионер формирует отчет, со следующими графами
сумма поставки 452 рубля
сумма реализации 785 рублей
комиссионное вознаграждение 333 рубля
также указано примечание:
«комитенту, положены денежные средства за реализованный товар за вычетом комиссионного вознаграждения в размере 452 рубля, в том числе НДС 68 рублей 5 копеек. Счет-фактура покупателю не выписывалась, так как товар продали через ККТ. Услуга оказана.Удержали комиссию в полном объеме».
Формируем следующие проводки:
- Дб 90.2 Кт 45 — 383 рубля 5 копеек «реализация отгруженных товаров»
- Дб 62.1 Кт 90.1 — 785 рублей «учтена выручка»
- Дб 90.3 Кт 68.2 — 119 рублей 74 копейки (785 рублей/1,18*18% — НДС с 785 рублей) — НДС начислен (выписываем счет-фактуру)
- Дб 44.1.1 Кт 76.5 — 333 рубля «учтены в составе расходов услуги комиссионера»
- Дб 76.5 Кт 62.1 — 333 рубля «зачтены услуги комиссионера на основании отчета»