Какие проводки формируем при работе комитента с комиссионером?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

Фирма-комитент на ОСНО

Фирма-комиссионер на УСН.

Ситуация:

  • комитент отгружает товар комиссионеру на сумму 452 рубля, в том числе НДС 68 рублей 95 копеек.
    сумма без НДС – 383 рубля 5 копеек.
    Дб 45 Кт 41
  • комиссионер формирует отчет, со следующими графами
    сумма поставки 452 рубля
    сумма реализации 785 рублей
    комиссионное вознаграждение 333 рубля
    также указано примечание:
    «комитенту, положены денежные средства за реализованный товар за вычетом комиссионного вознаграждения в размере 452 рубля, в том числе НДС 68 рублей 5 копеек. Счет-фактура покупателю не выписывалась, так как товар продали через ККТ. Услуга оказана.Удержали комиссию в полном объеме».

Формируем следующие проводки:

  • Дб 90.2 Кт 45 — 383 рубля 5 копеек «реализация отгруженных товаров»
  • Дб 62.1 Кт 90.1 — 785 рублей «учтена выручка»
  • Дб 90.3 Кт 68.2 — 119 рублей 74 копейки (785 рублей/1,18*18% — НДС с 785 рублей) — НДС начислен (выписываем счет-фактуру)
  • Дб 44.1.1 Кт 76.5 — 333 рубля «учтены в составе расходов услуги комиссионера»
  • Дб 76.5 Кт 62.1 — 333 рубля «зачтены услуги комиссионера на основании отчета»
Поделиться
Опубликовано 14 мая 2011

Подписаться на комментарии Подписаться на будущие комментарии через RSS 2.0

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)