Арбитражный управляющий на УСН «Доходы».
Правда ли то, что нам придется отчитываться по налоговым сборам, так же как адвокатам и нотариусам.
Какие документы регламентируют данные изменения?
Как правильно поступить в нашем случае?
Какие налоги необходимо заплатить за 2009 год?
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-11-06/2/257
07.12.2009 Читать далее
Орловская область
Закон № 1008-ОЗ
«Об установлении на 2010 год налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»
07.12.2009 Читать далее
Планируем открыть ИП на УСН «Доходы» в марте-апреле 2010 года. Работников не будет.
Как рассчитать налог УСН и отчисления в ПФР?
Пример:
Галина
Мы с мужем в настоящее время безраюотные.
Есть нефиксированный доход от фриланса в интернете. Денежные средства выводятся на счет физического лица в банке.
Ежемесячный доход колеблется в пределах от 11 000 до 17 000 рублей.
Думаем открыть ИП. Муж будет наемным работником. Делаем это для того чтобы шел трудовой стаж.
Разумно ли при таких доходах открывать ИП?
Какие налоги надо будет платить за ИП и наемного работника?
Зарегистрировать ИП планируем с 1 января 2010 года.
Можно ли принять работника со сдельной оплатой труда, если среднемесячная заработная плата может быть меньше МРОТ?
Олька
7 декабря 2009 — 11 декабря 2009
организатор: Центр научно-технической информации «Прогресс»
город: Санкт-Петербург
цена: 24 780 руб. (с НДС)
лектор: Лидия Григорьевна Сысоева
программа:
Для кого семинар:
руководители торговых центров, специалисты по развитию, специалисты отделов арендных и имущественных отношений и все заинтересованные лица.
1. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Концепция дальнейшего развития учета и отчетности в РФ. Особенности формирования показателей бухгалтерской отчетности торговых организаций, исходя из требований нормативных документов и разъяснений Минфина. Отчетность торговых организаций.
2. Учетная политика предприятий и организаций торговли любых форм собственности и различных режимов налогообложения.
3. Учет товаров в оптовой и розничной торговле. Учет многооборотной залоговой тары. Организация материальной ответственности за ценности в торговле.
4. Специфика бухгалтерского и налогового учета по договорам комиссии, поручения, агентским договорам. Учет затрат на приобретение ОС, МПЗ и форменной одежды. Договорные отношения с поставщиками, покупателями и другими контрагентами. Толкование и экспертиза договора.
5. Скидки в торговле как элемент маркетинговой политики. Списание торговой наценки.
6. Доставка товара с привлечением экспедитора.
7. Учет возврата товаров у продавца и покупателя, в том числе, когда одна из сторон применяет специальные режимы налогообложения.
8. Договоры в у.е. и специфика их использования. Примеры.
9. Бухгалтерские и налоговые аспекты арендных отношений у арендодателя и арендатора. Особенности признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете у сторон договора, отражение в учете: доходов и расходов, возникающих у организации в связи с договором аренды; ремонта арендованного имущества; капитальных вложений в объекты аренды. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС по договорам аренды.
10. Расходы торговых операций, их состав, документальное оформление. Способы распределения расходов, порядок их списания. Определение финансовых результатов. Прямые и косвенные расходы в торговых организациях для целей исчисления налога на прибыль.
11. Инвентаризация имущества и обязательства задолженности и отражение ее результатов в бухгалтерском учете. Сроки расчетов исковой давности. Учет расчетов за поставленные товары (работы, услуги) векселями.
12. Раздельный учет продажи товаров для целей налогообложения НДС и при различных режимах налогообложения.
13. Учет операций по внешнеторговым сделкам.
14. Практика проведения налоговой проверки. Новое о порядке проведения проверок: Федеральный Закон от 26.12.2008 года ?О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
15. Особенности налогообложения предприятий торговли, с учетом новых разъяснений ФНС РФ и Минфина РФ, а также изменений внесенных в главы I и II части НК РФ.
Проблемные вопросы применения налоговыми органами ст. 40 НК РФ для расчета рыночных цен.
Оприходование и списание в налоговом учете недостач и излишек товаров, выявленных в ходе инвентаризации.
Отражение в налоговом учете операций по приобретению ОС, по ремонту и модернизации ОС, включая арендованные ОС.
Порядок начисления амортизации по ОС в налоговом учете, в том числе после их модернизации.
Формирование расходов на оплату труда у предприятий торговли. Суммированный учет рабочего времени.
Расходы на добровольное и обязательное страхование имущества, по набору работников, расходы на содержание служебного транспорта и личного транспорта, используемого для служебных целей, командировочных и представительских расходов, расходов на рекламу, питание.
Внереализационные доходы и расходы, включая доходы и расходы от списания дебиторской и кредиторской задолженности, от начисления пеней, штрафов, неустоек, от оплаты банковских услуг.
Определение финансовых результатов у предприятий торговли.
Реклама на предприятиях торговли включая дегустацию и раздачу рекламных материалов.
16. Порядок формирования и раскрытия в учете и отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ-18.
17. НДС. Изменения в порядке исчисления НДС. Спорные моменты и типичные ошибки расчета НДС.
18. Применение специальных налоговых режимов в виде УСН и ЕНВД в 2009 — 2010 гг.
19. Применение ЕНВД при сдаче в аренду торговых мест в местах организации торговли.
20. Обзор нормативных актов и разъяснений МФ РФ и ФНС РФ по уплате налогов на имущество, на землю, транспортного налога, ЕСН и НДФЛ.
21. Отмена ЕСН с 01.01.2010 года. Начисление платежей в ПФР, ФСС РФ, ФОМС и ТОМС с 01.01.2010 г.
22. Минимализация сумм уплаты налогов в рамках действующего законодательства.
23. Анализ наиболее часто встречающихся ошибок, выявленных в ходе проверок торговых организаций. Ответы на вопросы. Рекомендации по исправлению ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности.
24. Правовые аспекты в деятельности торговых организаций.
Различные виды договоров и их бухгалтерские и налоговые последствия.
Ошибки в посреднических договорах, приводящие к высоким рискам в налогообложении. Договоры комиссии и агентские договоры.
Правовой режим договора аренды: что нужно знать бухгалтеру. Понятие и стороны договора. Срок договора. Арендная плата. Досрочное расторжение договора.
Виды ответственности в торговле. Материальная ответственность в торговле.
контакты:
Для бронирования гостиницы в Санкт-Петербурге просим Вас не позднее, чем за десять дней, подать заявку по телефонам оргкомитета ЦНТИ «Прогресс» (812) 331-88-88. Оплата стоимости проживания в гостинице производится участниками семинара самостоятельно и не входит в стоимость семинара.
ООО на УСН «Доходы минус расходы».
До образования ООО у учредителей были затраты:
В уставе не прописано, что данные затраты могут быть взносом в уставной капитал.
Учредители не являются сотрудниками фирмы.
Как в таком случае провести затраты учредителей и возместить им расходы?
В письме Министерства финансов РФ говорится, что взносы за декабрь, удержанные в январе, можно учесть а годовой налоговой декларации.
В 1С пытаемся учесть данные взносы, но они отражаются в налоговой декларации за I квартал.
В письме также упоминается, что налогоплательщики вправе уменьшить сумму единого налога при УСН за отчетный период на сумму страховых взносов в ПФР, уплаченных в пределах исчисленных сумма за тот же период времени.
Как правильно поступать в данной ситуации?
Выдержка из письма Минфина РФ:
«сумму единого налога налогоплательщик вправе уменьшить на сумму страховых взносов, указанных в расчетной ведомости по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование».
Например:
I квартал
январь — 340 рублей 43 копейки
февраль — 331 рубль 43 копейки
март — 870 рублей 00 копеек
В итоге 1541 рубль 86 копеек.
Надо ли в налоговой декларации по единому налогу ставить округленную сумму? В нашем случае 1542 рубля.
При заполнении налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование нужно округлять каждый период.
Получается
январь — 340 рублей
февраль — 331 рубль
март — 870 рублей
В итоге 1541 рублей.
На какую сумму уменьшается единый налог?
Какая сумма должна стоять в налоговой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?
возникло несколько вопросов по заполнению декларации
в письме минфина сказано, что взносы за декабрь , уплаченные в январе, могут быть учтены в декларации за год.
однако, 1С учитывает эти взносы при заполнении декларации за 1 квартал.
какой же из вариантов верный?
также в письме указано: «налогоплательщики вправе уменьшить сумму единого налога при УСН за отчетный период на сумму страховых взносов в ПФ РФ, « уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени».
что делать, если взносы уплачены за прошлые периоды или произошла переплата?
———————————————-
далее, в письме говориться, что сумму единого налога налогоплательщик вправе уменьшить на сумму страховых взносов, указанных расчетной ведомости (декларации) по стр. взносам на ОПС.
тут возник подвопрос..
за первый квартал было уплачено (в пределах исчисленных сумм)- 340,43 за янв, 331,43 за фев, за март 870,00. Всего 1 541,86. Получается в декларации по единому налогу надо учитывать округленную сумму — 1 542.
Но при заполнении расчетной ведомости по стр.вз. на ОПС округляется каждый из авансовых платежей — то есть 340, 331, 870. Всего 1541.
На какую же сумму уменьшать единый налог и какая сумма будет стоять в расч. вед. по стр. вз. на ОПС?
Планируем открыть ООО на УСН «Доходы».
Какие существуют налоговые послабления для вновь открывшихся фирм