Фирма на УСН «Доходы минус расходы».
За 2007 год начисленный единый налог меньше минимального налога.
Минимальный налог начислен и уплачен в полном объеме.
Образовалась переплата по единному налогу в сумме 104 000 рублей.
За 2008 год начислен единный налог и уплачен в бюджет.
В налоговой декларации за 2008 год отражена разница между минимальным и единым налогами.
В проводках указали начисленную сумму единого налога в налоговой декларации, а в бюджет была перечисленна полная сумма:
Дт 99 Кт 68 134 882 рублей
Дт 68 Кт 51 142 819 рублей
Правильно мы делаем?
Сумму начисленного единого налога отражаем в проводках по налоговой декларации или книге доходов и расходов?
Нет ли в нашем случае переплаты?
За 2009 год будет платить минимальный налог.
Надо ли нам сторнировать сумму единого налога за отчетный период?