ТСЖ на УСН.
Какая ставка налога при исчислении в ПФР страховой и накопительной части в 2012 году?
Облагается ли налогом предоставление доступа и размещение оборудования в доме?
ТСЖ «Бажова»
Товарищество собственников жилья, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.
Я бухгалтер нескольких ТСЖ на УСН.
Меня интересует объек налогооблажения:
Проблема:
В ТСЖ от жильцов, согласно Устава и сметы доходов и расходов, поступают платежи на:
— содержание и текущий ремонт жилья;
— капитальный ремонт;
— содержание лифта;
— электроснабжение.
Причем, поступления по статьям «Содержание лифта» и «Электроснабжение» являются транзитными и в последующем перечисляются со счета ТСЖ по счетам-фактурам, выставленным организациями, оказывающими данную услугу, на счета соответствующих организаций.
ТСЖ имеет также внереализационные доходы в виде арендной платы от сдачи в аренду конструкций жилого дома.
Кроме того, жильцы оплачивают в Банках сумму начисленную по квитанциям согласно тарифов. В свою очередь, с этой начисленной и уплаченной суммы Банки берут проценты за перечисление, а также 1% от уплаченной суммы перечисляется за услуги Вычислительного центра ЖКХ.
На расчетный счет ТСЖ в итоге поступает сумма, уплаченная жильцом за минусом процентов Банка и процентов за услуги Вычислительного центра ЖКХ.
Вышеперечисленные суммы, взимаемые с платежа, по-сути, являются для ТСЖ расходами и заложены в смете доходов и расходов именно как расходы.
Какие поступления необходимо считать доходами ТСЖ для целей налогообложения?
Какую именно сумму признавать доходом:
— начисленную и уплаченную жильцами (при таком варианте есть возможность определить суммы по статьям поступления)
или
— поступившую непосредственно на расчетный счет ТСЖ, после перечисления процентов Банкам и Вычислительному центру ЖКХ?
В связи с тем, что этот вопрос задают Вам бухгалтера нескольких ТСЖ, в которых применяются УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», просим разъяснить оба варианта.
Из каких сумм необходимо отчислять налоги?
Лебедева Ольга Павловна
ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.
В рамках реструктуризации ЖКХ заключили договор с муниципалитетом на ремонт и обслуживание внутридомовых электрических сетей договорились с ТСЖ — управляющей компанией о следующем:
В квитанцию о коммунальных услугах будет включена данная услуга, с целью сбора денежных средств через кассу управляющей компании.
С ТСЖ в свою очередь заключили агентский договор.
В налоговой инспекции сказали, что ТСЖ надо заплатить налог УСН, со всей суммы поступивших денежных средств в кассу и наша фирма тоже должна заплатить УСН — в результате получается двойное налогообложение.
Верно?
В чем проблема?
Статья 346.15 НК РФ раскрывает порядок определения доходов, при этом в п.1 данной статьи при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст.251 НК РФ.
В силу пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства, поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Минфин России в Письме от 29.05.2007 N 03-11-04/2/146 разъясняет, что при исчислении налогоплательщиком-комиссионером, применяющим упрощенную систему налогообложения, объема полученных доходов в целях ст. 346.13 НК РФ денежные суммы, которые указанная организация на основании заключенного договора комиссии передает комитенту, не учитываются. Аналогичную позицию Минфин России выразил в Письме от 28.04.2004 N 04-03-11/67.
Если отталкиваться от этих нормативов, то в местной налоговой мягко сказать сидят не очень компетентные люди, что наверное и не удивительно.
Какие соображения по этому поводу?
На носу первый отчётный период.
Альварос
ФНС РФ в своем письме № КЕ-4-3/6526@ от 22.04.2011 приводит порядок налогообложения товариществ собственников жилья, применяющих УСН.
ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.
ТСЖ на УСН «Доходы минус расходы».
Попадают ли под доходы, учитываемые в налоговом учете, следующее:
Если выше перечисленное не учитывается в доходах, то в каком нормативном акте это прописано?
Есть ли арбитражная практика по данной проблеме?
Комарьков Андрей
Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/30 от 20.02.2011 приводит разъяснения по вопросу применения упрощенной системы налогообложения организациями, управляющими многоквартирными домами.
Суммы платежей за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет ТСЖ, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.