С 1 января 2010 года в Самарской области будут действовать льготные ставки налога для «упрощенщиков», выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы»
ООО на УСН «Доходы минус расходы».
Приобрели квартиру. Деньги на квартиру предоставил директор фирмы. Оформили займ.
Квартиру продаем физическому лицу.
Можно ли перевести займ за квартиру от физического лица?
Как это оформить?
ИП на ЕНВД оказывает грузоперевозки. В наличии 4 автомобиля.
Если мы сдаем в аренду автомобили то теряем ЕНВД и переходим на ОСНО.
Как перейти на УСН?
Можно ли с середины года подать заявление в налоговую инспекцию о переходе на УСН?
10 июля 2009
организатор: ООО «Т-Профессионал»
город: Москва
цена: 7500 руб. В стоимость входят кофе-брейк и обед в ресторане гостиницы. Скидки на участие:
7,5% на второго сотрудника компании; 15% на третьего и более сотрудников компании.
лектор: Юрий Васильевич Подпорин, Александра Александровна Лапина
программа:
УСН:
1. Состав налогоплательщиков, применяющих УСН в 2009 году (ст. 346.12 НК РФ).
2. Налоги, от которых освобождены налогоплательщики, применяющие УСН (ст. 346.11 НК РФ).
3. Порядок перехода на УСН и возврата на общий режим налогообложения (ст.?346.13 НК РФ).
4. Совмещение налоговых режимов в виде УСН и ЕНВД.
5. Состав и порядок определения доходов при исчислении УСН в 2009 году (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ)
6. Состав и порядок определения расходов при исчислении УСН в 2009 году (ст.ст. 346.16, 346.17 НК РФ)
7. Порядок определения налоговой базы и уплаты налога при УСН в 2009 году (ст. 346.18, 346.21, 346.25 НК РФ),
в т.ч. учет убытков прошлых лет;
учет доходов при переходе на режим УСН с иных режимов налогообложения;
учет расходов при переходе с режима УСН на иные режимы налогообложения;
определение остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов при переходе на режим УСН и при возврате на иные режимы налогообложения.
8. Налоговая декларация: порядок составления и сроки представления после 1 января 2009 года (ст. 346.23 НК РФ).
9. УСН на основе патента (ст. 346.25.1 НК РФ)
контакты:
(495) 504-13-35, доб.102
Радзивилло Ирина Александровна
Предлагаю Вам найти ошибку в цепи логических рассуждений, подкрепив свое мнение ссылкой на положения НПА.
Будем интересоваться только понятием «кассовый метод» признания расходов на УСН.
1.Глава 25 НК определяет содержание «Порядка признания (определения) расходов» для исчисления налога на прибыль: «Порядок признания расходов при методе начисления» (ст. 272) и «Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе» (ст.273).
2. НК не определяет содержание понятия «кассовый метод» (отдельно от «Порядка определения доходов и расходов при кассовом методе»).
3. Ст. 18. Специальные налоговые режимы
… Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 — 15 настоящего Кодекса.
2. К специальным налоговым режимам относятся:
…
2) упрощенная система налогообложения;
…
4. П.2 ст.346.17 определяет «Порядок признания расходов» при применении упрощенной системы налогообложения.
5. Порядок признания расходов, приведенный в п.2 ст.346.17 не тождественен «Порядку определения расходов при кассовом методе», приведенном в ст. 273.
6. То, что отдельные фразы (предложения, абзацы) п.2 ст.346.17 идентичны отдельным фразам (предложениям, абзацам) ст.273 не дает права отождествлять Порядок признания расходов, приведенный в п.2 ст.346.17 «Порядку определения расходов при кассовом методе», приведенном в ст. 273.
7. Гл.26.2 не содержит положений, согласно которым расходы при УСНО должны определяться в соответствии с гл.25.
8. Гл. 26.2 не содержит положений, согласно которым расходы при УСНО должны определяться по «кассовому методу».
9. Гл.26.2 не содержит положений, согласно которым расходы при УСНО должны определяться согласно ст.273.
10. Вывод: отсутствуют законные основания утверждать, что расходы при УСНО определяются по «кассовому методу».
11. Правильная формулировка: Расходы при УСНО определяются в порядке, предусмотренном п.2 ст346.17, определение этого порядка как «кассового метода», «Порядка определения расходов при кассовом методе» не соответствует действующему законодательству.
ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Камеральная проверка за 2008 год. Признавал расходы на товары по мере реализации (в смысле ст.39 НК). Налоговая потребовала объяснения порядка признания расходов на товары.
В ответ на Ваше «Сообщение (с требованием представления пояснений)» в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой направляю свои пояснения по порядку учета расходов по оплате стоимости товаров.
…
2. Пояснения по учету расходов по оплате стоимости товаров.
2.1. Нормативная база.
2.1.1. пп.23) п.1 ст.346.16 НК: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
2.1.2. абзац первый п.2 ст.346.16 НК: Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
2.1.3. п.1 ст. 252 НК: Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
2.1.4. предложение первое абзаца первого п.2 ст.346.17 НК: Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
2.1.5. пп.2) п.2 ст.346.17 НК: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара…
2.1.6. п.1, 2 ст. 39 НК: Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй настоящего Кодекса.
2.2. Пояснения по учету мной расходов по оплате стоимости товаров.
На основании изложенного выше, для принятия товаров в расходы необходимо и достаточно, чтобы эти товары были оплачены налогоплательщиком, приобретены им (перешли в его собственность) и реализованы (переданы в собственность покупателя). Также необходимо условие экономической целесообразности и документальной подтвержденности расходов. Следует отметить, что смысл понятия «момент фактической реализации товаров» раскрыт только в ст. 39 НК (и не содержится в части второй НК), поэтому моментом фактической реализации товаров согласно НК является не что иное, как «передача на возмездной основе права собственности на товары». Переход права собственности на отгруженные товары согласно заключенным мной договорам (а также согласно общепринятым нормам хозяйственного оборота) происходит в момент отгрузки товара. В этот же момент (при выполнении всех перечисленных условий) расходы по оплате указанных товаров относятся мной на расходы (по средней стоимости).
Таким образом, при учете расходов по оплате стоимости товаров, мной выполнены все предусмотренные НК требования, и товары обоснованно включены в состав расходов по упрощенной системе налогообложения.
3. Содержащиеся в «Сообщении…» утверждения, не соответствующие НК.
3.1. «Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют даты, на которые доходы и расходы признать для целей налогообложения по кассовому методу».
ст.346.17 предусматривает применение «кассового метода» только для признания доходов (п.1 ст. 346.17). Для признания расходов применяется особый порядок, приведенный в п.2 ст.346.17, словосочетание «кассовый метод» в п.2 ст.346.17 не упоминается.
3.2. «Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе определен в ст.273 НК РФ».
НК определил особый порядок признания расходов по оплате стоимости товаров при упрощенной системе налогообложения, который приведен в п.2 ст.346.17, а именно «по мере реализации указанных товаров».
Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 34 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса (п.2 ст.346.16).
Ссылки на ст. 273 или на кассовый метод при учете расходов в гл. 26.2 НК отсутствуют, поэтому положения иных статей НК для определения порядка признания расходов при упрощенной системе налогообложения, кроме прямо указанных в гл. 26.2 НК, применяться не должны.
Индивидуальный предприниматель
ИП на УСН «Доходы»,исправно платит налоги.
Должен ли он платить какие-либо налоги с обналиченных денежных средств?
Дмитрий Сергеевич