Можно уменьшить доходы на сумму налога УСН?

С 2008 года работаем на УСН.
 
За I и II кварталы налог УСН не платили не было денежных средств.
 
За III квартал заплатили в октябре 30 000 рублей.
 
Можно ли эту сумму внести в расходы в книгу доходы и расходы и уменьшить доходы за IV квартал на эту сумму?
 
Можно ли отнести к расходам покупку программы клиент-банк за 3000 рублей? 

Что относится к расходом при оптовой торговле?

УСН. Необходимы дивиденды за прошлый год.

Что можно отнести к расходам при торговле оптом?

Надо ли оформлять договор с физическим лицом при предоставлении ему услуг хостинга?

ООО на УСН «Доходы». Предоставляет услуги виртуального хостинга.

Среди клиентов есть физические лица, они осуществляют платежи на расчетный счет.

Нужно ли оформлять договор с физическим лицом, которому оказываем услуги?

Что делать с актами выполненных работ?

Начало периода, с которого необходимо вести главную книгу?

С 2005 года в организации не вели главную книгу.

С 2006 года организация перешла на УСН.

С какого периода надо вести главную книгу?

Можно начитать с текущего года или нужно восстанавливать книгу за весь период деятельности?

Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков в 2009 году. Как эффективно вести бизнес и платить налоги в условиях кризиса

11 марта 2009

организатор: Академия успешного бизнеса

город: Москва

цена: 9500 руб. В стоимость включены: обед, кофе-брейк, комплект для записей, книга по налоговому планированию, информационный материал к семинару.

лектор: Эльвира Сайфулловна Митюкова

программа:

В последнее время многие банки испытывали проблемы с ликвидностью. Это обернулось возникновением нехватки денежных средств и кризисом в экономике. В связи с этим некоторые предприятия не смогли завершить свои проекты и инвестиции по причине затруднений с привлечением финансирования. Как можно избежать последствий банковского кризиса и продолжать эффективно вести бизнес? Как при этом рационально организовать холдинговую структуру? Каким образом распределить налоговую нагрузку между структурами, входящими в холдинг? Можно ли с минимальными налоговыми потерями передать от одной организации к другой: расходы, имущество или денежные средства? Каковы последствия использования трансфертных цен? Ответы на эти и другие вопросы вы получите на семинаре.

На практических примерах лектор разъяснит слушателям методы оптимизации взаимоотношений в холдингах, расскажет о рисках, которые их ожидают при использовании схем налогового планирования в соответствии с последними изменениями законодательства. Участники семинара смогут предложить к обсуждению проблемы, с которыми им пришлось столкнуться на собственном опыте оптимизации налогообложения. Они будут проанализированы ведущим и аудиторией в рамках совместной групповой работы.

1. Методика построения рациональной финансовой и организационной холдинговой структуры:
— Модель «идеального» холдинга. Ее сопоставимость с реальностью в условиях банковского кризиса. Практические рекомендации;
— Функции отдельных структурных единиц холдинга, их роль в финансовом и налоговом планировании;
— Методы распределения налоговой нагрузки и денежных потоков между участниками холдинга: процентные и беспроцентные займы, вклады в уставный капитал, векселя, финансовая помощь и др;
— Применение трансфертного ценообразования. Риски при предоставлении скидок.

2. Анализ и риски схем по оптимизации расчетов и финансирования в условиях кризиса:
— Безденежные расчеты: зачеты, использование векселей, платежи третьих лиц. Оптимизация налогообложения;
— Оптимизация расходов при получении займов и кредитов, использовании в расчетах аккредитивов, задатка, залога;
— Использование договоров цессии и факторинга. Роль штрафных санкций при оптимизации.

3. Анализ и риски схем по оптимизации налогов:
— схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их правовой анализ. Арбитражная практика:

— Формирование эффективной учетной политики (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры);
— Налоговые расходы (маркетинг, управление, лицензионные платежи за товарный знак, реклама, логистика и др.);
— Убытки при присоединении и слиянии компаний;
— Внутрихолдинговые перспективы по налогу на прибыль.

— схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика:
— Оптимизация НДС при реализации. Особый переход права собственности. Арбитраж по вычету НДС, если поставщика признали фирмой-?однодневкой?;
— Оптимизация НДС при получении предоплаты, заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров;
— Безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга (слияние и разделение компаний, вклады в уставный капитал, риски продажи через «упрощенцев»).

— налоговые и юридические риски выплаты ?серой? заработной платы. Схемы и методы ее легализации:
— Основные изменения законодательства в свете контроля за легализацией заработных плат. Практика прохождения успешных трудовых проверок;
— Анализ схем: регрессивные ставки ЕСН и пенсионных взносов, аутсорсинг персонала, компенсации, дивидендная схема, ?золотые парашюты?, применение договоров подряда, индивидуальных предпринимателей и др. Арбитражная практика.

— принципы налогового планирования использования основных средств:
— Управление стоимостью имущества посредством переоценки;
— Деление имущества на составляющие, продажа ?недостроя?;
— Использование договоров аренды. Лизинговые схемы: оптимизация налогообложения, если имущество находится на балансе лизингодателя и лизингополучателя. Возвратный лизинг;
— ПИФ, как инструмент контроля за недвижимостью.

— анализ применения фирм на УСН и ЕНВД в 2009 году.

— анализ применения оффшоров в условиях банковского кризиса. Границы использования международных структур.

— показатели и расчет эффективности налогового планирования.

— налоговое планирование и получение необоснованной налоговой выгоды в свете последних изменений законодательства:
— Деловая цель;
— Реальность сделки;
— Контрагенты;
— Взаимозависимость;
— Соответствие рыночной цене.

— ответственность за применение налоговых схем. Практика последних громких уголовных и арбитражных дел.

4. Задания по построению схем налоговой оптимизации. Обсуждение возможных вариантов.

Аттестованным бухгалтерам выдается сертификат ИПБ России.

контакты:

Тел.: (495) 601-88-32, 748-03-16, e-mail: info@sba-consult.ru.

УСН, ЕНВД: особенности 2009 года. Порядок исчисления и уплаты, спорные вопросы, рекомендации профессионалов

11 марта 2009

организатор: Центр образования «Элкод»

город: Москва

цена: 8200 руб. (с НДС). Держателям карты профессионала ЦО «ЭЛКОД» – скидка 10% и более

лектор: Надежда Александровна Самкова, Татьяна Александровна Новикова

программа:

УСН

  1. Новое в законодательстве: последние письма Минфина РФ, ФНС РФ, УФНС по г. Москве. Обзор и конкретизация изменений 2008–2009 гг.
  2. Преимущества УСН для конкретного предприятия: алгоритм оценки
  3. Условия перехода на УСН и работы в ней
  4. Налоги и сборы, исчисляемые при УСН. В каких случаях организации, перешедшие на УСН, являются плательщиками НДС, налога на прибыль, других налогов
  5. Порядок извещения налоговых органов о переходе на УСН. Действия при переходе с общей системы налогообложения на УСН и при обратном переходе на общую систему налогообложения
  6. Выбор объекта налогообложения: конкретные рекомендации. Как сменить объект налогообложения наиболее безболезненно: особенности 2009 года
  7. Организация бухгалтерского и налогового учета при переходе на УСН
  8. Расходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы. Новый расширенный перечень допустимых расходов
  9. Отличия расчетов пособий по временной нетрудоспособности при применении УСН
  10. Как избежать превышения суммы дохода над разрешенной. Учетная политика

ЕНВД

  1. Порядок расчета ЕНВД в 2009 году. Комментарий к изменениям главы 26.3 НК РФ
  2. Типичные ошибки при расчете ЕНВД. Спорные ситуации
  3. Переход на уплату ЕНВД. Налогообложение в переходный период
  4. Сложные вопросы организации раздельного учета при совмещении общего режима и ЕНВД, УСН и ЕНВД
  5. Актуальные вопросы исчисления ЕНВД для торговых организаций, общепита, рекламных предприятий, автосервисов и компаний, оказывающих автотранспортные услуги, услуги платных автостоянок, бытовые услуги, услуги по сдаче в аренду торговых мест, объектов нестационарной торговли и объектов общепита без зала обслуживания

Участие в семинарах Центра образования обеспечивает подтверждение квалификации в соответствии с требованиями ИПБР и Палаты налоговых консультантов РФ. Полнодневный семинар идет в накопительный зачет в объеме 10 часов

контакты:

Тел: (495) 956-06-95,e-mail: seminar@eduel.ru
Заявка на участие

Возврат денежных средств от поставщика?

Работаем на УСН «Доходы минус расходы».

Отправили деньги ООО «Виктория».

А поставщик был Торговым дом «Виктория». ООО вернуло денежные  средства.

Переслали денежные средства на Торговый дом «Виктория».

Когда отправляли денежные средства ООО в выписка был счет 60.2

Какие теперь проводки делать в нашей ситуации?