Фирма на УСН «Доходы минус расходы».

Сдаем ежеквартально налоговые декларации УСН.

При подготовке налоговой декларации за год, выяснили что расходы принимаемые к налоговому учету в налоговой декларации за 9 месяцев на совпадают с данными в рабочей базе.

В ходе анализа, выяснили что «дельта» — сумма расхождений — в начислении заработной платы за июль 2008, таким образом сумма попавшая в расходы, принимаемые к налоговому учету больше, чем во время сдачи налоговой декларации.

Как вернуть прошлую сумму начислений?

Перепроводили всю заработную плату. Без результатно.

Налоговая декларация на УСН «Доходы минус расходы» за 2008 год.

I квартал:

• доход — 478 873
• расход — 597 057
• убыток составил — 118 184 (строка 041)

II квартал:

• доход -1 345 651
• расход -1 253 228
• доход составил — 92 423 (строка 040)
• налог — 13 863 (92 423 * 15%)

III  квартал:

• доход — 2 340 171
• расход — 2 220 680
• доход составил — 119 941
• налог -119 941 * 15% = 17 924 — 13 863 = 4 061 (за 9 месяцев)

IV квартал:

• доход -3 083 252
• расход — 2 716 812
• доход составил — 366 440
• налог — 366 440* 15% = 54 966 — 13 863 — 4 061 = 37 042

Поскольку доходы и расходы считаются нарастающим итогом, то сумма начисленного налога во II квартале автоматически становится меньше из-за расходов в I квартале.

Надо ли в данном случае показывать в конце года убыток 109 000 (30%) в графе 050.

Можно ли уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу?

Когда можно считать убыток, когда он выявлен за год или за отчетный период?

Надо ли предоставлять документы, подтвержающие факт убытка — если будем уменьшать налогооблагаемую базу на сумму убытка?

Нужно ли уменьшать налогооблагаемую базу при составлении годовой отчетности?