Для налогоплательщиков УСН подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг), независимо от суммы, являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.).
В постановлении Президиума ВАС РФ от 29 июня 2010 г. N 808/10 указано, что расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по УСН после фактической передачи товаров покупателю, независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
Минфин РФ в письме № 03-11-06/2/162 от 21.10.2010 разъясняет, можно ли при УСН уменьшить доходы на НДС и налог на прибыль, удержанные и уплаченный в бюджет с дохода иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, от лицензионного договора.
Расходы по оплате услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также расходы, связанные с произведенными работами по территориальному благоустройству при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.
ИП на УСН «Доходы минус расходы».
Перечислили денежные средства на строительство храма.
Можно ли данные денежные средства учесть в расходах при исчислении налога УСН?
В 2009 году.
Учетная политика: ОС подлежат амортизации. Была куплена ККТ. Начисляли амортизацию.
В 2010 году.
Учетная политика: ОС не подлежат амортизации и списываются в затраты.
13 сентября 2010 — приобрели систему видеонаблюдения
17 сентября 2010 — поступила и введена в эксплуатацию система видеонаблюдения
30 сентября 2010 — отразили систему видеонаблюдения в налоговом учете и книге доходов и расходов
Что делать с ККТ на которые начисляется амортизация?
Можем ли мы оставшуюся сумму по ККТ сразу списать в расходы 2010 года?
Если да, то каким документом?
Фирма на УСН «Доходы минус расходы».
Сотрудникам, работающим вахтовым методом — предоставляем жилье.
Может ли мы данные затраты учесть в расходах и включить в базу для начисления страховых взносов и НДФЛ?
Наталья
Фирма на спецрежимах.
Так как расходы по купленным материалам разделить трудно, то делим расходы в процентом отношении в зависимости от процента выручки деятельности.
В III квартале от деятельности на УСН доход составил 30% от общих доходов фирмы.
Помимо доходов у фирмы был возврат товара на сумму превышающую размер дохода от деятельности на УСН.
Что нужно делать в данной ситуации?
Какой процент расходов надо учесть?
Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/262 от 12.10.2010 разъясняет для ИП на УСН порядок учета расходов на покупку ОС, если оплата за ОС произведена по безналичному расчету на расчетный счет продавца с лицевого счета супруга ИП с указанием в платежном поручении: оплата по договору купли-продажи недвижимости за ИП.
Фирма на УСН «Доходы минус расходы».
Сотруднику выдаем наличные денежные средства на приобретение ГСМ в размере 5 000 рублей.
Данная сумма превышает норму установленную правительством в размере 1 200 рублей за месяц.
Для отчета сотрудник предоставляет авансовый отчет, путевой лист, соглашение у трудовому договору, что возмещение расходов по ГСМ происходит по факту, то есть на какую сумму предоставлены чеки.
Можем ли мы учесть в расходах сумму фактически потраченную на ГСМ?
У фирмы на балансе автотранспорта нет.
Сотрудник выезжает на объекты по ремонту и техническому обслуживанию холодильного оборудования, то есть связано с основной нашей деятельностью.