Фирма на УСН «Доходы минус расходы».

Во II квартале получили аванс от клиента в виде 100% оплаты за оборудование в размере 2 000 000 рублей.

В этом же квартале перечислили денежные средства поставщику в размере 1 700 000 рублей.

По кассе в итоге были и доходы и расходы.

По логике вещей разница между полученными и перечисленными денежными средствами в размере 300 000 рублей и является суммой с которой надо удержать налог УСН за II квартал.

Но в нашем случае поставщик опоздал со сроками поставки, из-за задержек на таможне и оборудование было поставлено только 5 июля, а станок мы передали клиенту только 6 июля.

Бухгалтер говорит, что так как на практике станок был передан в III квартале, то денежные средства в размере 1 700 000 рублей, мы не можем учесть в расходах за II квартал.

И как следствие налог УСН надо удержать с суммы 2 000 000 рублей, в противном случае она говорит могут оштрафовать и начислить пени.

Не понятно одно, взаиморасчету были в пределах одного квартала, для «упрощенцев» отчетный период год по итогам которго отчитываемся.

В чем тогда проблема?

Также мы ежеквартально отчитываемся по авансовым платежам, законно ли в таком случае штрафовать и начислять пени?

Где это регламентируется:

• причина
• размер
• порядок начисления