При переходе на упрощенную систему или на уплату ЕНВД «входной» НДС по нереализованным товарам и неиспользованным в производстве товарам нужно восстановить.
Читать далее
Здравствуйте, уважаемые коллеги.
Наш заказчик — бюджетная организация (институт).
Мы используем УСН. Хотим, чтобы заказчик остался доволен, потому есть такой вопрос… В случае если мы, как и полагается при УСН, выставляем заказчику счет без НДС, нужно ли будет заказчику уплачивать НДС, и соответственно оплачивать 118% процентов от суммы указанной в счете?
Заранее благодарна за помощь!
Автономное учреждение не является бюджетным учреждением,поэтому может применять УСН.
Читать далее
контрагент сказал, что если мы перейдем на УСН откажется с нами работать…
основной причиной называет отсутствие обязанностей налогоплательщика НДС… Объясните мне, пожалуйста, чем это хуже в сравнении с наличием такой обязанности?
Ведь если нет НДС, то просто в сумму договора она не включается и все и нет расходов по нему и нет вычетов… Или я что-то не знаю, какие тонкости?
Расходы организации, занимающейся переводами с иностранных языков, по оплате переводческих услуг сторонних организаций могут быть учтены в составе расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН в случае, если такие затраты направлены на получение дохода и документально подтверждены.
Читать далее
В подготовленных в столичном Управлении ФНС указаниях, как проводить предпроверочный анализ налогоплательщиков, не забыли и про «упрощенцев».
Читать далее
Поговорим об одной обязанности посредников, от которой не освобождает даже применение «упрощенки»
Читать далее
Дело в том, что у меня ИП на УСН 6%, работает без сотрудников, т.е. совсем один. НДФЛ, соответственно, не платит. Больше нигде в других организациях не работает. Купил квартиру как физ.лицо. Как ему получить в налоговой имущественный вычет? Налоговики говорят, что пусть на работе у него не удерживают НДФЛ. Но ведь он нигде не работает и НДФЛ не платит. Что делать-то? Как получить денежку?
Меня интересует такой вопрос. Например, я ИП на ЕНВД или УСНО. Когда я кладу деньги в карман, что я пишу в КДиР и в кассовой книге: РКО под отчет? Эти деньги просто накапливаются на 71 сч. в течение налогового периода и все? Не подлежат ли они обложению НДФЛ предпринимателя?
При этом важно отметить, что авансовые платежи по данным налогам уплачиваются по итогам отчетного периода в прежнем порядке.
ЕНВД:
Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ). С 2009 г. уточнено, что значения К2 должны округляться до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Ранее аналогичное правило было установлено на подзаконном уровне — в Порядке заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденном Приказом Минфина России от 17.01.2006 N 8н.
Ранее налогоплательщики имели право изменять значение К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности (абз. 3 п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Однако с 2009 г. данное положение исключено из НК РФ, что, несомненно, ухудшает положение налогоплательщиков.
С 2009 г. правило о необходимости округления показателей закреплено непосредственно в тексте Налогового кодекса РФ. В п. 11 ст. 346.29 НК РФ установлено, что значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей — в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
В то же время в указанных положениях не установлен порядок округления физических показателей до целой единицы. Например, в какую сторону нужно округлить показатель в 8,7 кв. м? Для стоимостных показателей предусмотрено, что значения менее половины в расчет не принимаются, до целой единицы округляются лишь значения, превышающие половину. Такие правила не могут применяться по аналогии к физическим показателям. В данном случае нужно исходить из нормы п. 7 ст. 3 НК РФ: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Поэтому физический показатель в 8,7 кв. м можно округлять до 8.
А если кратко, то:
Упрощенная система налогообложения
— дивиденды, полученные налогоплательщиками, применяющими УСН, облагаются по общему режиму налогообложения;
— расходы на обязательное страхование ответственности могут уменьшать налоговую базу по УСН;
— расходы на сырье и материалы учитываются по факту оплаты;
— суточные и полевое довольствие не нормируются для целей УСН;
— налогоплательщики вправе признать в текущем налоговом периоде всю сумму полученного убытка;
— налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от обязанности подавать налоговые декларации и налоговые расчеты за отчетный период. Это правило распространяется на единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, транспортный и земельный налоги;
— расширен список видов деятельности, при которых возможно применение УСН на основе патента. Индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН на основе патента, разрешено нанимать рабтников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.
Единый налог на вмененный доход
— введены новые критерии для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД. Среднесписочная численность у таких налогоплательщиков не должна превышать 100 человек, а доля участия других юридических лиц в организации, применяющей ЕНВД, должна быть не более 25 процентов;
— при расчете коэффициента К2 больше не учитывается фактическое время ведения предпринимательской деятельности;
— для целей применения ЕНВД значения физических показателей указываются в целых единицах, а значения стоимостных показателей — в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);
— предусмотрено, что по отдельным видам деятельности налогоплательщик должен встать на учет не по месту осуществления деятельности, а по месту нахождения организации либо месту жительства индивидуального предпринимателя.