УСН «Доходы минус расходы».
Есть договор подряда.
Надо ли платить страховые взносы в ФСС с 2011 года:
ИП на УСН.
В процессе осуществления деятельности используем личное имущество:
Как это отразить в бухгалтерском учете?
Надо ли заключать договор аренды между ИП и физическим лицом?
Заключили договор на охрану офиса.
Если будет кража, то возместить можно будет только материальные ценности сверенные по учету?
ИП на УСН.
Наёмных сотрудников нет.
Деятельность вели.
Доход получили.
Должен ли ИП в таком случае сделать фиксированный платеж в ПФР в размере 10 392 рубля?
Можем ли мы делать данный платеж?
ИП на УСН «Доходы» + патент.
Наш клиент подошел к нам с таким предложением:
Они будут перегонять через наш ИП денежные средства в большем размере, чем фактически стоят оказанные им услуги.
То есть будет договор на сумму не 20 000 рублей в месяц, а в 200 000 рублей.
Разница за вычетом 6% мы должны будем возвращать обратно клиенту уже наличными денежными средствами.
В результате:
Схема как видно серая.
Но есть соблазн, знакомый работает по такой схеме и умудряется прогонять через свой ИП до 5 000 000 рублей и проблем с налоговой инспекцией не возникает.
Стоит ли работать по такой схеме?
Какие могут быть потом проблемы с налоговой инспекцией?
Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/10 от 20.01.2011 уточняет правомерность учета при УСН в составе расходов суммы арендных платежей, расходов на содержание, эксплуатацию и ремонт арендованного седельного тягача.
УСН «Доходы минус расходы».
Арендуем офисное помещение у физического лица.
Платим арендную плату с которой удерживаем в бюджет НДФЛ.
Можем ли мы учесть в расходах при налоговом учете НДФЛ или только арендную плату?
ООО на УСН «Доходы».
Производство находилось на площади 900 кв.м.
Был переезд и площадь под производство теперь составляет 200 кв.м
Можем ли мы приказом списать часть ОС в убыток?
Как правильно составить приказ?
1 февраля 2011
организатор: Аудиторская фирма «РосФинАудит»
город: Петрозаводск
цена: 2300
Лектор: Алексей Александрович Куликов
Налоговый эксперт-консультант, Палата налоговых консультантов Северо-Западного региона
программа:
программа:
1. Годовая отчётность. Подготовительная работа: инвентаризация и отражение её результатов (Письма ФНС РФ от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955, МФ РФ от 19.05.2010 № 03-07-11/186), внесение исправлений в учёт при допущении ошибок, реформация и отражение отдельных операций после 31 декабря (события после отчётной даты). Состав и формы отчётности, в том числе возможность применения новых форм. Применение ПБУ. Реформация баланса. Сводная бухгалтерская отчётность. Требование законодательства о проведении обязательного аудита. Исправление ошибок в бухгалтерском и налоговом учёте (ПБУ 22/2010, Письмо МФ РФ от 15.11.2010 № 03-02-07/1-528). Критерии существенной ошибки. Объём и требования к отчётности. Применяемая нормативно-правовая база. Правила составления бухгалтерской отчётности и существенная информация для пояснительной записки; основные требования к пояснительной записке, её разделы (об организации, финансовом положении, сопоставимости данных, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчётности). Составление и обязательные элементы учётной политики организации.
2. Изменения в бухгалтерском законодательстве РФ с 2011 года. Проекты поправок в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» по изменению стоимостного критерия объектов основных средств. Изменения в ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов», ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности», ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» и другие. Новое ПБУ 23/2010 «Отчёт о движении денежных средств». Применение новых форм бухгалтерской отчётности. Отчётность по МСФО (Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ). Уточнение терминологии в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету (Приказ МФ РФ от 25.10.2010 № 132н). Новое ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам» (Приказ МФ РФ от 08.11.2010 № 143н). Упрощение системы ведения бухгалтерского учета для малого бизнеса, начиная с годовой отчётности (Приказ МФ РФ от 08.11.2010 № 144н). Полное освобождение от ведения бухгалтерского учета участников проекта «Сколково» (Федеральный закон от 28.09.2010 № 243-ФЗ).
3. Формы, способы и сроки представления налоговых деклараций, расчётов, информации. Изменение форм налоговых деклараций, расчётов и справок (налог на прибыль, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1ПФР). Внесение исправлений и представление уточнённых деклараций и расчётов. Отчётность субъектов малого и среднего бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы. Новые КБК.
4. Очередные поправки в часть 1 НК РФ в части взыскания налоговой задолженности. Основные направления бухгалтерской и налоговой политики, в том числе для субъектов малого бизнеса на 2011–2013 годы. Новый единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-10/478@). Изменение формы документов и порядка взыскания налоговой задолженности (Приказы ФНС РФ от 13.10.2010 № ММВ-7-8/499@, от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393). Новые особенности учета иностранных организаций (Приказ МФ РФ от 30.09.2010 № 117н). Поправки в гражданском (корпоративном) законодательстве. Обновленные критерии необычных сделок (Приказ Росфинмониторинга от 14.09.2010 № 242). Предоставление информации о чистых активах.
5. Последние изменения в налоговом и страховом праве.
– НДС. Сроки и состав налоговой отчётности. Проект повышения ставки до 19,6%. Изменение порядка подтверждения нулевой ставки, в том числе по бартерным операциям (Федеральные законы от 27.11.2010 № 309-ФЗ, от 03.11.2010 № 285-ФЗ). Перечень оснований для восстановления НДС. Проект изменений в п. 3 ст. 170 о дополнении перечня операций по восстановлению налога (Письмо МФ РФ от 03.12.2010 № 03-07-03/209). Налоговая база по НДС в Таможенном союзе (Письмо ФНС РФ от 03.12.2010 № ШС-37-3/16859). Проблемные аспекты с налоговыми вычетами (по капитальным вложениям, работам по демонтажу ликвидируемых ОС, при поэтапной приемке работ по КС-2, по зачетам и др. (Письма МФ РФ от 22.10.2010 № 03-07-11/420, от 14.10.2010 № 03-07-10/13, Определение ВАС РФ от 05.05.2010 № 5820/10). Подзаконные нормативные документы по электронным счетам-фактурам и книгам.
– Налог на прибыль. Новая форма налоговой декларации. Поправки в главу 25 НК РФ (Федеральный закон от 15.11.2010 № 300-ФЗ). Изменения в законодательстве с 2011 года. Особенности признания отдельных видов доходов и расходов с учётом судебной практики. Мнение МФ РФ и ФНС РФ по отдельным вопросам применения налогового законодательства. Изменения в исчислении налога с 2011 года. Изменения в классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 10.12.2010 № 1011, Письмо ФНС РФ от 29.11.2010 № ШС-17-3/1835). Безвозмездная помощь, не подлежащая налогообложению (Постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 936, от 25.10.2010 № 856).
– Региональные, местные налоги и неналоговые платежи. Снижение федеральной ставки транспортного налога (Федеральный закон от 27.11.2010 № 307-ФЗ). Расширение перечня льгот по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 27.11.2010 № 308-ФЗ). Обязанность по уплате и расчёт земельного налога при регистрации прав собственности (Письмо МФ РФ от 27.10.2010 № 03-05-05-02/78, от 02.11.2010 № 03-05-04-02/95). Отчётность природопользователей, малого и среднего бизнеса, до 15.01.2011. Увеличение норматива платы за негативное воздействие с 2011 года (Федеральный закон от 13.12.2010 № 357-ФЗ).
– Изменения в трудовом законодательстве и социальном обеспечении работников. Пониженные страховые тарифы для малого бизнеса и СМИ с учетом Послания Президента (Федеральный закон от 08.12.2010 № 339-ФЗ). Новая предельная величина базы для начисления страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 27.11.2010 № 933). Новые сроки отчетности по взносам. Изменения в определении объекта обложения, страховой базы и перечня необлагаемых выплат по «травматизму» (Федеральные законы от 08.12.2010 № 348-ФЗ и № 331-ФЗ, от 09.12.2010 № 350-ФЗ). Изменения в порядке расчета пособий (Федеральный закон от 08.12.2010 № 343-ФЗ). Новая справка о сумме заработной платы и иных выплат для исчисления пособий. Разъяснения ФСС РФ (Письмо ФСС РФ от 14.12.2010 № 02-03-17/05-13765). Реформа медицинского страхования (Федеральные законы от 29.11.2010 №№ 313-ФЗ и 326-ФЗ). Индексация детских пособий на коэффициент 1,065. Особенности налогового учёта иностранных граждан (Приказ МФ РФ от 21.10.2010 № 129н). Повышение зарплаты директору (Определение ВАС РФ от 03.11.2010 № 14448/10). Уточнение порядка возврата налога налоговым агентом (Письмо МФ РФ от 29.10.2010 № 03-04-06/9-262).
– Специальные налоговые режимы. Расширение перечня тех, кто может применять УСН.
6. Судебная практика.
7. Ответы на вопросы.
В программе возможны дополнения в связи с ожидаемыми изменениями в законодательстве.
контакты:
(812) 943-01-93, (812) 992-83-32
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО № КЕ-4-3/1459
«О порядке заверения Книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН «
от 2 февраля 2011 года