ИП на УСН «Доходы» с 1 января 2010 года.
Ситуация:
I квартал
- налог составляет 50 000 рублей.
- взносы к вычету 30 000 рублей.
- 50 000 х 50% = 25 000 рублей.
- получается 30 000 рублей > 25 000 рублей и для расчетов берем сумму 25 000 рублей.
В итоге за I квартал 50 000 рублей — 25 000 рублей = 25 000 рублей. Неучтенная сумму составляет 5 000 рублей.
II квартал. — вариант расчета А
- налог составляет 60 000 рублей.
- взносы 25 000 рублей.
- за I полугодие налог составляет — I квартал + II квартал = 50 000 рублей + 60 000 рублей = 110 000 рублей.
110 000 рублей х 50% = 55 000 рублей. - взносы за I полугодие — I квартал (учтенные взносы) + II квартал = 25 000 рублей + 25 000 рублей = 50 000 рублей.
- В итоге 110 000 рублей — 50 000 рублей = 60 000 рублей.
- Налог за I полугодие составляет 60 000 рублей — 25 000 рублей = 35 000 рублей.
II квартал — вариант расчета Б
- налог 60 000 рублей
- взносы 25 000 рублей
- за I полугодие налог составляет — I квартал + II квартал = 50 000 рублей + 60 000 рублей = 110 000 рублей. 110 000 рублей х 50% = 55 000 рублей.
- взносы за I полугодие — I квартал + II квартал = 30 000 рублей + 25 000 рублей = 55 000 рублей.
- налог за I полугодие составляет 55 000 рублей — 25 000 рублей = 30 000 рублей.
Какой из вариантов расчета верный А или Б?