Решили перейти с УСН на ОСНО.
В качестве доходов в переходном периоде отражаем только дебиторскую задолженность по клиентам на конец года?
Надо ли что-то еще отражать?
Катерина М.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки"
см. п 2 ст 346.25 НК
видела этот пункт. поэтому и обратила внимание, что УСН было с объектом доходы. письма МФ и ФНС,что расходы при этом объекте по этому пункту не включаются в базу переходного периода. хотя в НК и нет оговорки прямо, но это в принципе лоично — ? организация могла и не вести учет расходов, если объектом были доходы.
может кто-то видел суды по этому поводу?
и еще — если у компании была реализация льготным категориям граждан (суммы льгот возмещает ГЦЖС), на конец года льгота не была перечислена, числится на эту сумму дебиторская задолженность, я так понимаю эту дебиторку включать в доходы переходного периода нельзя, т.к. это не отгрузки покупателю, а возмещение убытов. какие есть точки зрения?
см. письма МФ от 25.11.2009 N 03-11-06/2/249, от 22.04.2011 №03-11-06/2/64 — даже МФ разрешает признать расход
в этом письме также говорится, что признать расходы можно уже в период применения ОСН. где вы увидели про возможность признания расходов, понесенных при УСН, в переходный период?
«В связи с этим суммы расходов, момент признания которых приходился на период применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, для целей налогообложения прибыли организаций учтены быть не могут.»
по-вашему, «переходный период» это между 31 декабря и 1 января что-ли?
это указанный вами пункт 2 ст 346.25 НК.