Как правильно заполнить налоговую декларацию ИП на УСН «Доходы»?

Опубликовано автором

Помогите заполнить налоговую декларацию по УСН 6%
 

ИП, УСН 6%, земли нет, транспорта нет, работников нет, занимаюсь изготовлением видеороликов, безнал.

Декларацию за первый квартал подал вовремя, нулевая.

За второй, третий и 4-й кварталы 2008 года не подал до сих пор, отнесся очень халатно к этому. В пенсионный заплатил взносы только 14 апреля 2009 года.

Сейчас получил письмо о блокировании банковского счета из налоговой, решил сдать декларации. Установил программу Налогоплательщи ЮЛ, и после нескольких часов восстановления информации у меня возникло несколько вопросов…

1. Могу ли я:
— за 2-й квартал указать в строке 110 указать сумму 905 рубля (сумма взносов в ПФР за 2-й квартал)?
— за 3-й квартал указать в строке 110 указать сумму 905 рубля (сумма взносов в ПФР за 3-й квартал)?
— за 4-й квартал указать в строке 110 указать сумму 1810 рублtq (сумма взносов в ПФР за 1-й и 4-й квартал)?

2. Вот какие декларации у меня получились за 2-й и 3-й кварталы

2-й квартал

строка 060 — 89373
строка 080 — 5362
строка 110 — 905
строка 120 — —
строка 130 — 4457

Я так понимаю я должен уплатить налога 4457 рублей.

3-й квартал

строка 060 — 32500
строка 080 — 1950
строка 110 — 905
строка 120 — 4457
строка 140 — 3412

Я так понимаю что я платить налог не должен, а мне должны вернуть 3412 рублей…

4-й квартал

строка 060 — —
строка 110 — 1810
строка 120 — 1045
строка 140 — 2855

Я так понимаю что я платить налог не должен, а мне должны вернуть 2855 рублей…

Или что то не верно я сделал?

Keo

Как правильно заполнить налоговую декларацию ИП на УСН «Доходы»?: 18 комментариев

  1. Keo, декларации по УСН с 1 января 2009 года сдаются раз в год. За первый квартал какого года Вы сдали декларацию?
    1. Не считается декларация поквартально. В декларации за 1 полугодие 2008 Вы учитываете взносы за 1 полугодие, в декларации за 9 месяцев взносы за 9 месяцев, в годовой — взносы за год. И опять-таки, 1 квартал какого года Вы имеете тут ввиду? Если 2009 году, то нельзя
    2. Ввиду того, что декларации не заполняются поквартально, все расчеты неправильны. И не забывайте, что взносы в ПФ уменьшают налог по УСН не более чем на 50%.

    Ответить ↓

  2. Сдал за первый квартал 2008 года.

    Заполнял декларацию в программе Налогоплательщик ЮЛ, там все расчеты выполняются автоматически. И в качестве отчетных периодов там указаны, 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал, 4-й квартал.

    А не могли бы вы на примере каких нибудь простых цифр показать как будет правильно? Дело в том что сегодня я еще сходил в маленькую фирму с просьбой заполнить мне декларацию, так они заполнили мне ее точно так же… Я в недоумении…

    Ответить ↓

  3. Не ходите никогда в эту фирму больше. Все доходы при УСН считаются нарастающим итогом за год. Не может быть в природе деклараций за 2. 3 или 4 квартал
    Цифры давайте доходов за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год. Только не надо квартальные давать. Полугодие — это 1 + 2 квартал.

    Ответить ↓

  4. 1-й квартал — 0
    2-й квартал — 0+89373=89373
    3-й квартал — 0+89373+32500=121873
    4-й квартал — 0+89373+32500+0=121873

    И я так и не понял можно ли указать в декларации взносы в ПФР, ведь я их заплатил только в апреле 2009 года…

    Огромное вам спасибо за то что вы мне оказываете помощь…

    PS в декларации за 1-й квартал 2008года не были указаны взносы в ПФР.

    Ответить ↓

  5. И еще — а почему взносы 905 рублей в квартал? Вообще-то в прошлом году они были 966 рублей (если речь об ИП 1967 года рождения и младше)?

    Ответить ↓

  6. Я поднял квитанции которые мне пришли вместе в пенями, на них в накопительную часть написано 1205 рублей, в страховую 2410 рубля…. ИП 1967 и младше.

    Ответить ↓

  7. Значит Вы не с начала года зарегистрированы, поэтому получается в 1 квартале 717 рублей, в остальные кварталы по 966

    1 квартал — нулевая декларация

    2-й квартал (вернее 1 полугодие)

    строка 060 — 89373
    строка 080 — 5362
    строка 110 — 1683
    строка 120 — —
    строка 130 — 3679

    9 месяцев
    строка 060 — 121873
    строка 080 — 7312
    строка 110 — 2649
    строка 120 — 3679
    строка 130 — 984

    год
    строка 060 — 121873
    строка 080 — 7312
    строка 110 — 3615
    строка 120 — 4663
    строка 140 — 1048

    Цифра 1048 должна стоять в разделе 1 в строке 060

    Ответить ↓

  8. Спасибо вам огромное! Теперь все встало на свои места!

    PS Только по моим расчетам за год в строке 140 получается 966… 🙁

    Ответить ↓

  9. Вложений: 1

    И я так и не понял можно ли указать в декларации взносы в ПФР, ведь я их заплатил только в апреле 2009 года…

    Особого смысла нет. Ибо наложка их 100% не примет, шансы отбить в суде — весьма слабые.

    Ответить ↓

  10. Только по моим расчетам за год в строке 140 получается 966

    Да. Там опечатка, приношу извинения.

    Особого смысла нет. Ибо наложка их 100% не примет, шансы отбить в суде — весьма слабые.

    Пардон, почему это слабые? Во-первых, не факт что наложка их добровольно не примет. Во-вторых в суде выигрыш на 99%, 1% берем на невменяемых судей.
    Откуда такой пессимизм? Мой расчет прямо следует из текста НК.

    Ответить ↓

  11. Вообще Старый Ворчун Вы меня сильно удивили. Минфин, конечно, периодически бредит, но даже налоговая иногда вменяемые письма по этому поводу пишет. Например, УФНС Москвы

    Вопрос: Организация применяет УСН. В 2007 г. она выплатила заработную плату только за январь и февраль. Во II квартале 2008 г. организация погасила задолженность по заработной плате за 2007 г. В III квартале 2008 г. организация погасила задолженность по заработной плате за 2008 г. Каков порядок уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

    Ответ:
    УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
    ПО Г. МОСКВЕ

    ПИСЬМО
    от 25 ноября 2008 г. N 19-08/109807

    В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) контроль за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами в порядке, который определяется законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность налоговых органов.
    Согласно п. 1 ст. 33 Закона N 167-ФЗ в течение 2005 — 2007 гг. для страхователей-организаций, выступающих в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются ставки взносов на обязательное пенсионное страхование: 10% — на страховую часть трудовой пенсии, 4% — на накопительную часть трудовой пенсии.
    На основании пп. 1 п. 2 ст. 22 Закона N 167-ФЗ тариф страхового взноса в 2008 г. для страхователей-организаций, выступающих в качестве работодателей для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются ставки взносов на обязательное пенсионное страхование: 8% — на страховую часть трудовой пенсии, 6% — на накопительную часть трудовой пенсии.
    В соответствии со ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
    Сумма налога (авансовых платежей по налогу), которая исчислена за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
    Таким образом, сумма исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления налоговой декларации по единому налогу взносов на обязательное пенсионное страхование.
    Налогоплательщики, уплатившие после представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний месяц истекшего отчетного (расчетного) периода по взносам на обязательное пенсионное страхование, вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за истекший отчетный (налоговый) период, представив в установленном порядке в налоговые органы уточненные налоговые декларации по единому налогу.
    Таким образом, организации необходимо применить тарифы и ставки по взносам на обязательное пенсионное страхование согласно положениям ст. ст. 22 и 33 Закона N 167-ФЗ и подать в налоговый орган уточненные расчеты (декларацию) по взносам на обязательное пенсионное страхование за 2007 г. и I полугодие 2008 г.
    Сумма единого налога налогоплательщика за 2007 г. подлежит уменьшению при подаче уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы за 2007 г.

    Заместитель
    руководителя Управления
    А.Н.ЧУГУНОВА
    25.11.2008

    Ответить ↓

  15. Ну, с учетом того, что налоговая будет не права, можно с ней и пободаться
    Только Вы сначала заплатите налог и пени, а потом сдавайте декларации

    Ответить ↓

  16. ИП на УСН «Доходы». Работаю один по безналичному расчету.

    В этом году платежи в пенсионный фонд увеличились почти вдвое и составляют уже не 966 рублей, а 1819 рублей в квартал.

    Налоги у меня (тоже за квартал) теперь выходят примерно в два раза меньше этой суммы. То есть сумма по коду 080 меньше суммы по коду 110.

    Сейчас «Налогоплательщик ЮЛ» при контроле документа «ругается», а в графе 130 и 060 — прочерки.

    В графе 110 написано, что эта сумма уменьшает графу 080, но не более чем на 50%. Теоретически программа сама должна просчитать этот момент. То есть если сумма страховых взносов превышает сумму налога, то на мой взгляд программа должна автоматически делить ее пополам (то есть оставлять 50%). Фактически получается, что там прочерки.

    Заполняя налоговую декларацию за период 9 месяцев заметил, что в графе 120 стоит положительная сумма, не понятно откуда.

    Дело в том, что там написано: «Сумма кодов 130 — сумма кодов 140 деклараций за предыдущие отчетные периоды». Но у меня в предыдущих периодах сумма 130 равна нулю а сумма 140 примерно 2000 руб. То есть должно получаться отрицательное число примерно -2000.

    Почему так происходит? Проблемы программы, возникшие в результате увеличения пенсионных платежей?

    Яковлев Николай

    Ответить ↓
  17. По каким формулам надо вести расчеты, чтобы заполнить декларацию? говорит :

    Деятельность — розничная торговля.

    Наёмных работников нет.

    Арендуем площадь 6 кв.м.

    По договору аренды работаем:
    ноябрь
    декабрь

    В течение 1,5 лет сдавали нулевую отчетность.

    Необходимо заполнить налоговую декларацию.

    По какой формуле надо выполнить расчеты?

    Екатерина

    Ответить ↓
  18. Что делать, если в налоговой не принимают нулевую декларацию при закрытии ИП? говорит :

    ИП на УСН «Доходы» с 27 мая 2010 года.

    Деятельность — производство журналов.

    Во II и III кварталах доходов не было.

    В IV квартале — доходы. С них отчитались по налогам.

    В 2011 году деятельность не вели и следовательно доходы отсутствовали.

    Подтверждением отсутствия доходов служит выписка из банка.

    В настоящее время закрываем ИП.

    В ходе закрытия ИП столкнулись с такой проблемой:

    «… В налоговой инспекции требуют заплатить налог, на основании того, что им нельзя предоставлять нулевую налоговую декларацию. Нулевых деклараций не существует и необходимо заплатить хоть какую-нибудь сумму, лишь бы было поступление денежных средств в налоговую инспекцию за этот год…»

    Просим налоговую инспекцию показать нормативный акт в котором прописано на основании чего мы должны заплатить налог с доходов, которые отсутствовали.

    В ответ услышали только:

    «… поймите пожалуйста, нас ругают, если мы сдаём нулевые налоговые декларации, на нас смотрят как на преступников, с нас требуют декларации с доходами…»

    Как поступить в нашей ситуации, тут явно на лицо вымогательство денег?

    Предприниматель

    Ответить ↓

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *