НДФЛ для ИП при продаже автобуса
Следующая ситуация:
ИП на ЕНВД — транспортные пассажирские услуги + УСН — продажа билетов на пассажирские перевозки за комиссионное вознаграждение.
ИП продал автобус юридическому лицу.
Вопрос: возможно ли увести доход от продажи автобуса из-под обложения единым налогом УСН, чтобы отчитаться по 3-НДФЛ как за продажу личного имущества предпринимателя, как физика. Или однозначно нужно сдаваться?
Автобус не был учтен как ОС (хотя для ИП понятие ОС — условное).
Важен ли при этом вопрос использования автобуса при ЕНВД или неиспользования.
Какие будут мнения?
странный вопрос, ну да ладно.
продавал как ИП?
Нет, как физик, деньги на сберкнижку перечислили.
В налоговую сведения поступили обычным порядком из ГАИ.
Вам в имущественном вычете откажут на 99%. И заплатите НДФЛ по ставке 13% со всей суммы продажи. Что явно больше 6% по УСН
УСН 15%, т.к. есть расходы — аренда помещения и др., покрывающие доходы в значительной мере. Но доходы не так велики, и сумма от продажи автобуса ничем не сминусуется.
Поэтому даже 13% с суммы продажи автобуса без вычета будут меньше 15% при УСН.
Вот и я то же задумался.
Цитата:
Вот и я то же задумался.
А я о другом задумался: сколько можно на разных форумах спрашивать про одно и то же?
Или вот это сестра-близнец спрашивала:
Цитата:
Есть ИП на УСНО + ЕНВД (пассажирские перевозки). У него был автобус, он продал его юридическому лицу по безналу.
Звонят из налоговой и говорят: «Отчитайтесь либо по УСНО (если ИП использовал этот автобус в деятельности), либо по 3-НДФЛ».
Я посчитала: по УСНО (6%) многовато получается, выгоднее по 3-НДФЛ (если найдем документы подтверждающие покупку).
Подскажите, каким образом может налоговая проверить использовался ли автобус в хоз.деятельности ИП или нет?
Это я то же читал. Однако ответа не нашел.
Вот так примерно рассуждают налорги:
В соответствии с пунктом 1 ст. 346.15 НК РФ, ИП, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, и выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные от продажи имущества, принадлежащего индивидуальному предпринимателю, а также доходы, полученные по договорам комиссии от реализации принадлежащих индивидуальному предпринимателю-комитенту ранее приобретенных товаров. При этом предприниматели не могут уменьшать доходы от реализации основных средств на сумму остаточной стоимости основных средств.
Почему считаю, что шансы доказать свою правоту по 3-НДФЛ есть.
Во-первых в НК РФ и в главе ЕНВД и в главе УСН есть положения, касающиеся уплаты НДФЛ.
А именно: п.4 ст. 346.26 говорит о том, что плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДФЛ, но только в части доходов от деятельности, подпадающей под ЕНВД. Т.е. по другим доходам НДФЛ уплачивается по общим правилам;
п. 3 ст. 346.11 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики, применяющие УСН освобождены от уплаты НДФЛ, в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Здесь ключевые слова — доходов от предпринимательской деятельности.
Т.е. необходимо будет доказать, что доход от продажи автобуса не является доходом от предпринимательской деятельности, а является доходом от продажи собственного имущества предпринимателя как физического лица. А так же то, что нерегулярная продажа собственного имущества не является самостоятельным видом предпринимательской деятельности.
И еще сюда же. Транспортный же налог ИП уплачивают как обычные физики — по уведомлениям налоговой. Это еще один плюс к таким доводам. К тому же договор купли-продажи составлен не от имени физика-ИП, а от имени физика.
Судебная практика примерно 50/50. В одних округах считают, что это доход от предпринимательской деятельности (тобишь 13% с дохода и нет имущественного вычета, но тогда можно доход указать как продажная цена минут остаточная стоимость), в других округах рассматривают как непредпринимательский доход, к которому применяется имущественный вычет
На вскидку помню, что в Уральском округе суды подтверждают правомерность применения имущественного вычета
С учетом того, что автобус использовался в предпринимательских целях, а еще небось и покупался уже тогда, когда физлицо было зарегистрировано как ИП, шансов мне кажется маловато.
Да, пожалуй маловато. Однако то, что в ответах все же проявилась неоднозначность — уже очень хорошо.
Спасибо большое всем. К сожалению не вижу кнопочек для благодарностей или не туда смотрю.
Кстати, вот еще что вспомнил. Было одно дело в ФАС Поволжского округа, где индивидуальный предприниматель перед продажей «вывел имущество из состава основных средств» своим приказом. То есть был перерыв между использованием в ЕНВДшной деятельностью и продажей. Суд посчитал, что в такой ситуации имущественный вычет предоставляется
Интересно, а суд не объяснил при этом, что такое ОС у ИП на ЕНВД? И как туда можно что-то ввести и вывести?
Суды у нас то же занятные порой бывают. Действительно при ЕНВД нет никаких оснований вести какой-либо учет ОС предпринимателю.