Конец июля был ознаменован выходом в свет закона от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ, который вносит ряд поправок в порядок применения специальных налоговых режимов, в том числе УСН. Прежде всего модификация Налогового кодекса нацелена на устранение изъянов и противоречий, выявленных правоприменительной практикой. О том, что именно ожидает упрощенцев в следующем году, и пойдет речь.
Читать далее
Транспортный налог, НДФЛ у ИП на УСНО
Была продана машина, прихожу в ИФНС с просьбой выдать справку об отсутствии задолжности по транспортному налогу на этот объект — машину, подаю заявление со всеми копиями документов в окошко.
Смотрят они по своей базе и вдруг говорят — «А Вы же еще и предприниматель». Я отвечаю — «ну да, а какая разница-то?» Я же продала машину (доставшуюся как наследство) — как физик.
Вообщем, отправили они меня в другое окно, где работают с препринимателям.
Теперь меня терзают смутные сомнения, прошу их разрешить:
1)Машина, доставшаяся по наследству, которой я не владела 3 года, была продана за 70000(рублей). Я надеюсь, что это я продала как физик, а не как предприниматель, не так ли?
2)И доходом предпринимательским это не является, не так ли? Мне не надо с него 6% считать в этом отчетном периоде?
3)И мне останется только на следующий год сделать декларацию (не ИПэшную, а как физика — с указанием этого дохода).
Правильно?
4) Еще вопрос: т.к. продавала в первый раз, то мы с покупателем зашли в комиссионный магазин, где оформляли продажу машины. Мне на руки дали два договора: 1) один с фирмой, что они берут на комиссию мою машину и что я и должна оплатить комиссию 2) второй договор мне дали — договор между магазином и покупателем, где пишется, что покупатель купил эту машину за такую-то сумму.
Оплатили мы комиссию — 400 руб. за оформление всего этого, чек нам не дали. Двух этих договоров достаточно для того, чтобы мне в следующем году декларацию физика сдать, подтверждающе, что я продала машину? Или нужно предъявить чек об оплаченной комиссии, и расписку, что я деньги за продажу машины получила?
На целевые средства, полученные НКО на ведение уставной деятельности, действие специальных налоговых режимов не распространяется.
Читать далее
А как бы получить имущественный вычет у работодателя?
Ситуация вкратце такова.
Я, имярек, последние N лет не имел доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. (Был я ИП на упрощенке).
В этом 2008 году пошел работать на дядю, который выплачивая мне з/плату, естесственно удерживает 13%.
Поскольку у меня куплена квартира, а имущественным вычетом я так и не начал пользоваться — то хочется его получить.
Есть 2 варианта
1. Подать в 2009 году декларацию, получить возврат примерно к июню, потом получить справку об остатке вычета и предъявить на работу.
Вариант неинтересен — ждать долго, зато понятен и прост.
2. Получить справку о том, что вычет я не использовал, сейчас.
В родной ИФНС с такой наглостью 
столкнулись впервые.
Убеждают меня в том, что надо прийти к ним только в 2009 году.
Но есть у меня смутное подозрение, что я могу сейчас прийти, подать нулевую декларацию за 2007, заявить в ней вычет, получить его в сумме 0 руб. 0 коп. и потребовать справку для работодателя.
Мож кто сталкивался с таким вопросом?
Дело в том, что у меня ИП на УСН 6%, работает без сотрудников, т.е. совсем один. НДФЛ, соответственно, не платит. Больше нигде в других организациях не работает. Купил квартиру как физ.лицо. Как ему получить в налоговой имущественный вычет? Налоговики говорят, что пусть на работе у него не удерживают НДФЛ. Но ведь он нигде не работает и НДФЛ не платит. Что делать-то? Как получить денежку?
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-06-01/235
от 29/07/2008
Вопрос: В целях правильного определения налоговой базы для исчисления НДФЛ просим дать разъяснение по вопросу включения в доход физических лиц стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории России, оплаченных учреждением за физических лиц.
Негосударственное дошкольное образовательное учреждение является самостоятельным юридическим лицом, осуществляет один вид деятельности (дошкольное образование) и финансируется за счет:
— целевых поступлений от Учредителя на ведение уставной деятельности;
— ежемесячной платы родителей за содержание детей в детском саду.
Применяет специальный налоговый режим — упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы».
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения нами учитываются следующие доходы:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а в нашем случае — это ежемесячная плата за содержание детей в детском саду;
— прочие доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Целевые же поступления от Учредителя, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения, а, следовательно, и налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, не учитываются.
Оплата путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации за физических лиц осуществляется Детским садом в соответствии с бюджетом доходов и расходов и Коллективным договором учреждения исключительно за счет целевых поступлений от ОАО.
Вправе ли мы отнести целевые поступления от Учредителя к средствам, полученным от деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, и не включать стоимость оплаченных за счет них путевок в доход физических лиц при определении налоговой базы по НДФЛ?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Детского сада от 20.03.2008 N 2 по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из рассматриваемого письма следует, что негосударственное дошкольное образовательное учреждение осуществляет свою уставную деятельность за счет целевых поступлений от учредителя ОАО и ежемесячных поступлений в виде родительской платы за содержание детей в детском саду. Детским садом производится оплата путевок физическим лицам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет целевых поступлений учредителя.
В соответствии с пунктом 9 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые:
за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;
за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы.
При этом в отношении некоммерческих организаций следует учитывать следующее.
Некоммерческие организации наряду с ведением уставной деятельности, финансируемой, в частности, за счет целевых поступлений, могут осуществлять деятельность, связанную с получением доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационных доходов.
Ведение некоммерческими организациями учета полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и т.д. и произведенных за счет этих доходов расходов, а также сумм доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и (или) реализацией товаров, работ, услуг и имущественных прав, и доходов и расходов от внереализационных операций производится отдельно.
При этом целевые средства, полученные организацией на ведение уставной деятельности, не могут рассматриваться в качестве средств, полученных от деятельности, в отношении которой применяются специальные налоговые режимы.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Уважаемые бухгалтеры, неужели НДФЛ принимаеться к расходам и уменьшает налогооблогаемую базу при расчете ЕН УСН (доходы — расходы 15%) поясните, пожалуйста.
Компании, которые арендуют имущество у физических лиц, становятся налоговыми агентами по НДФЛ с арендной платы, выплаченной таким гражданам. В Минфине России считают (письмо от 12.05.2008 г. № 03-11-04/2/84), что плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не могут учесть сумму удержанного НДФЛ при расчете единого налога.
Читать далее
Суммы НДФЛ, удерживаемые из доходов в виде арендной платы, не могут включаться в состав расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН.
Читать далее
Добрый день.
Я никогда не работала с УСНО, да и вообще я молодой бухгалтер и поэтому прошу у вас помощи.
Подскажите какая отчетность сдается, например, за 1 кв (так как мне надо будет сделать ее руководству), в какие сроки?
Может заодно подскажите, надо ли делать закрытие месяца для счетов и для каких, а какие счета надо списывать?
У меня еще проблема, неправильно считается НДФЛ и суммы в ПФ вообще не у кого из сотрудников не появляются, никак не пойму с чем это может быть связано, где и что исправить?
Еще мы покупаем валюту, вот если я делаю заявку у меня будет проводка 57-51, а на валютном счете когда деньги поступят 52-57?
Очень надеюсь на вашу помощь, заранее спасибо.