ЗАО «Альфа» применяет упрощенку и платит единый налог по ставке 15 процентов.

Доходы фирмы за первое полугодие 2008 года составили 6 243 500 руб., а расходы — 5 434 900 руб.

Сумма авансового платежа, рассчитанная и уплаченная за I квартал 2008 года, равна 48 535 руб.

Бухгалтер «Альфы» так рассчитал авансовый платеж по единому налогу за первое полугодие 2008 года, который нужно уплатить в бюджет.

Налоговая база за первое полугодие 2008 года равна 808 600 руб. (6 243 500 руб. — 5 434 900 руб.). Сумма рассчитанного авансового платежа по единому налогу за первое полугодие 2008 года составит 121 290 руб. (808 600 руб. ? 15%). Сумма авансового платежа, которую нужно доплатить по итогам первого полугодия 2008 года, равна 72 755 руб. (121 290 руб. — 48 535 руб.).

Налоговую декларацию за первое полугодие 2008 года бухгалтер «Альфы» оформил так.

Доходы в сумме 6 243 500 руб. он записал по строке 010 раздела 2 декларации (утвержденной приказом Минфина России от 17 января 2006 г. № 7н), а расходы в сумме 5 434 900 руб. — по строке 020. Строка 030 в декларации за полугодие не заполняется (там поставлен прочерк). Налоговую базу в сумме 808 600 руб. бухгалтер отразил по строкам 040 и 060. Строка 050 в декларации за полугодие не заполняется (там поставлен прочерк).

Рассчитанная сумма авансового платежа за текущий отчетный период 121 290 руб. была занесена в строку 080 раздела 2 декларации. Строка 100 в декларации за полугодие не заполняется (там поставлен прочерк).

По строке 120 бухгалтер фирмы указал сумму авансового платежа по единому налогу, уплаченную за I квартал 2008 года, 48 535 руб., а по строке 130 — сумму авансового платежа, подлежащего доплате по итогам первого полугодия 2008 года, 72 755 руб.

Эта сумма (72 755 руб.) была перенесена в строку 030 раздела 1 декларации, «Альфа» перечислила ее в бюджет 24 июля 2008 года.
Декларацию за первое полугодие 2008 года бухгалтер «Альфы» сдал в инспекцию 25 июля 2008 года.