Лизинговые платежи при УСН. Пример

Окончание статьи про лизинговые платежи при применении «упрощенки». Продолжение. В статье рассмотрен пример учета лизинговых платежей.

Надо сказать, что указанное решение не единичное. Подобный вердикт судьи ФАС Северо-Западного округа вынесли в постановлении от 29 сентября 2006 г. по делу № А56-44099/2005. Как видите, судиться с налоговиками имеет смысл. Правда, учтите, что подобные выводы содержаться только в постановлениях одного округа. Поэтому предугадать, как поступят коллеги судей ФАС Северо-Западного округа в других округах, невозможно.

Пример

ЗАО «Финансовая аренда» в октябре 2006 года купило за 365 800 руб. (в том числе НДС — 55 800 руб.) и передало на баланс ООО «Радуга», которое применяет упрощенную систему налогообложения, грузовой автомобиль. По договору лизинга ООО «Радуга» » ежемесячно в течение 24 месяцев — с октября 2006 года по сентябрь 2008 года включительно — должно выплачивать ЗАО «Финансовая аренда» по 22 125 руб. (в том числе НДС — 3375 руб.). Право собственности на автомобиль переходит к ООО «Радуга» в сентябре 2008 года.

В сумму одного такого платежа входит часть выкупной цены электропечи — 19 175 руб. (в том числе НДС — 2925 руб.) и вознаграждение лизингодателя — 2950 руб. (в том числе НДС-450 руб.). 31 октября 2006 года ООО «Радуга» перечислила ЗАО «Финансовая аренда» первый платеж.

Запись в Книге учета доходов и расходов будет выглядеть следующим образом:

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы — всего в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы — всего в т.ч. доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5 6 7
24. Бухгалтерская справка № 125 от 31.10.2007 Отражен в расходах лизинговые платежи, в том числе вознаграждение лизингодателя и часть выкупной цены 18750-00
25. Бухгалтерская справка № 126 от 31.10.2007 Учтен НДС с лизингового платежа 3375-00

Продолжение:

Расходы на монтаж лизингового оборудования при УСН.

Поделиться
Опубликовано 3 февраля 2008

Подписаться на комментарии Подписаться на будущие комментарии через RSS 2.0

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)