В 2010 году были на УСН «Доходы».
С 1 января 2011 года перешли на ОСНО.
Как правильно учесть налог на прибыль, доходы и расходы в переходном периоде?
На 1 января 2011 года — дебиторскую задолженность учитываем во внереализационных доходах.
Как поступить в нашем случае с кредиторской задолженностью на 1 января 2011 года, учитываемой в расходах?
В Налоговом Кодексе по данному вопросу ничего нет.
Надо ли всё-таки учитывать кредиторскую задолженность в расходах при переходе или нет?
Дайте ссылку на нормативные акты и арбитражную практику?
Катерина М.
и распространяется ли действие данного пункта ст. 346.25 на УСН с объектом доходы?
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
есть еще вопрос — если договора поставки заключены на нового поставщика, применяющего усн (доходы). оплаты от покупателей какое-то время приходят на старого поставщика, который часть их (значительно меньшую) перечисляет новому, на УСН. какие-либо риски по доходам для нового поставщика в этом можно усмотреть?
в этом случае ситуация отчасти напоминает авансы покупателей комитента, зависшие у комиссионера на конец периода, с которых комитенту нужно начислять НДС. сложность также с определением дебиторки, которую на начало нового года (и переход поставщика с УСН на ОСН) нужно вкючить в базу по налогу на прибыль…
и распространяется ли действие данного пункта ст. 346.25 на УСН с объектом доходы?
6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.
(п. 6 введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
есть еще вопрос — если договора поставки заключены на нового поставщика, применяющего усн (доходы). оплаты от покупателей какое-то время приходят на старого поставщика, который часть их (значительно меньшую) перечисляет новому, на УСН. какие-либо риски по доходам для нового поставщика в этом можно усмотреть?
в этом случае ситуация отчасти напоминает авансы покупателей комитента, зависшие у комиссионера на конец периода, с которых комитенту нужно начислять НДС. сложность также с определением дебиторки, которую на начало нового года (и переход поставщика с УСН на ОСН) нужно вкючить в базу по налогу на прибыль…