Заполняем налоговую декларацию УСН.

Исчисленный налог за год у нас меньше, чем минимальный налог.

На сколько мы понимаем, что налоговую декларацию заполняем по начисленным, а не уплаченным налоговым платежам.

Исчисленный платеж:

• за I квартал — 96 000 рублей
• за I полугодие — 369 000 рублей
• за 9 месяцев — 464 000 рублей
• за год — 332 000 рублей

Правильно ли мы заполняем:

• стр. 030 — 96 000 рублей
• стр. 040 — 369 000 рублей — 96 000 рублей = 273 000 рублей
• стр. 050 — 464 000 рублей — 369 000 рублей = 95 000 рублей

Автоматически выдается «Сумма налога к уменьшению за налоговый период» — 95 000 рублей.

Сумма минимального налога необходимая для уплаты составляет 598 000 рублей.

То есть мы за год платим 598 000 рублей?

Как учитывается «сумма налога к уменьшению»?

Оплачивали мы следующие суммы:

• I квартал — 49 000 рублей
• II квартал — 248 000 рублей
• III квартал — 96 000 рублей

ИТОГО — 393 000 рублей.