Как отнести доходы на предыдущий налоговый период?
Приветствую всех!
Пожалуйста, помогите определиться в следующей ситуации.
ИП на УСНО 15%. В 2009 году отработал на оплату минимального налога 1%.
В 2009 году был заключен договор на продажу товара (где данный ИП — Продавец), но у Покупателя возникли фин. трудности. Подписали доп. соглашение о рассрочке платежа на 1 квартал 2010. В 2010 ИП фактически не осуществлял деятельности, не имел расходов. Но получил платежи, которые выплачивались по рассрочке. Таким образом, получился чистый доход, а 15% уплачивать себе в убыток.
Можно ли отнести данные доходы на 2009, если изначально договором срок оплаты за товар был ограничен 2009 годом?
Марина-
а расходы по оплаченному в 2010 году товару он куда дел?
Расходы за этот товар были в 2009, и доходы предполагались тоже на 2009. Но Покупатель не смог рассчитаться в 2009, попросил рассрочку и оплатил бОльшую часть в 2010.
Вообще-то вы не должны были списывать расходы отдельно от доходов. Какая разница, когда ПРЕДПОЛАГАЛИСЬ доходы? вы же физически денег не получили в 09 году, зачем было расходы списывать?
Декларация за 2009 еще не подана, поэтому и задала вопрос в этой теме заранее, чтоб не ошибиться.
Расходы по факту были в 2009, поэтому перенести их полностью или частично на 2010 невозможно, т.к. они привязаны к дате коносамента.
А у него в 2009 году убыток получается? Так ведь на него можно уменьшить базу в этом году
Можно, то можно, но надо еще понять почему расход по товарам оплата по которым получена только в 2010 году списана в расходы 2009 года (причем тут коносамент совершенно не понятно).
Убытка не получается. Попробую на примере показать. 2009 год ДОХОДЫ 20 млн, РАСХОДЫ 19 млн, НАЛОГ 200 тыс. 2010 год ДОХОДЫ 500 тыс., РАСХОДЫ 0, НАЛОГ 75 тыс.
Вопрос: существует ли такая практика, чтобы по веским причинам отнести расходы 2010 года на 2009?
Расходы по импорту привязаны к дате коносамента (момент погрузки на борт судна на условиях ФОБ). Деньги за товар наш ИП перевел иностранному контрагенту в 2009. Продал фактически (по условиям внутрироссийскому договору купли-продажи) в 2009, в этом же году получил 60% от российского Покупателя, но оставшиеся 40% этот Покупатель перевел уже в 2010.
Декларация еще не подана, она только в проекте, поэтому и прошу совета, как правильно поступить, чтоб не уйти в минус самим.
очевидно, для этого необходимо 60% покупной стоимости товара учесть в 2009 году, а 40% — в 2010 году. или вопрос заключался в том, как получить расходы из воздуха?
Спасибо. Нет, из воздуха получать ничего не собираемся.
Но мне кажется, что логичнее отнести доходы к 2009, т.к. расходы произведены фактически в 2009. Тем более, что на руках есть доп. соглашение о рассрочке платежа.
Каким образом это сделать? Есть ли такая практика? Надо ли писать заявление в налоговую?
Логика тут не причем, действует сугубу норма НК РФ о кассовом методе учета доходов, а расходы уже привязываем к доходам.
Вообщем читайте пост Пилкина!
Марина, Минфин и налоговая упорно считает, что расходы по покупным товарам учитываются при УСН только после получения оплаты от покупателя за проданные товары. А не просто после отгрузки покупателю. Хотя в НК такого и не написано. Но Вы можете воспользоваться этим мнением.
Отнести доходы на 2009 год вы никак не можете, а вот расходы, в части неоплаченных покупателем сумм, можно перекинуть на 2010 год