ООО на УСН «Доходы». Деятельность выполнение подрядных работ.
Основных средств нет.
Затраты только на покупку строительных материалов и выплату зарплаты.
По итогам года хотим выплачивать дивиденды.
Для определения чистой прибыли необходимо вести бухгалтерский учет.
Нужно ли составлять бухгалтерские проводки?
Anna Aleksandrovna
Anna Aleksandrovna
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Ну, бухучет он и в Африке бухучет… 🙂 Нет никакой разницы, что на ОСНО, что на УСНО… Единственная разница, на УСН бухучет не является регламентированным, поэтому подходить к учету можете более свободно, творчески… 🙂
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2003 г. N 16-00-14/132
Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности совместно с Департаментом налоговой политики рассмотрели запрос по вопросу применения с 1 января 2003 года упрощенной системы налогообложения и сообщают следующее.
Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» внесены изменения в отдельные положения Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ и главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с требованиями, установленными главой 26.2 Кодекса, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести налоговый учет показателей своей деятельности (необходимых для исчисления налоговой базы и налога) на основании Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606.
Учитывая эти обстоятельства, вышеназванным Федеральным законом внесена поправка в статью 4 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». В частности, установлено, что организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. В то же время указанные организации должны вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Таким образом, Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная вышеназванным Приказом, является регистром налогового учета.
Руководитель Департамента А.С.Бакаев
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Но меня смущает другое письмо Минфина
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28.09.09 N 03-11-06/2/198
Вопрос: О порядке обложения НДФЛ дохода, полученного в виде дивидендов физическим лицом, являющимся учредителем ООО, применяющего УСН.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики < ...> по вопросу налогообложения дивидендов, выплачиваемых организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, учредителю — физическому лицу сообщает следующее.
Согласно ст. 43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) дивидендом признается любой доход, полученный участником общества при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим участнику долям пропорционально долям участников в уставном (складочном) капитале этого общества.
Нормы законодательства об обществах с ограниченной ответственностью обязывают общество с ограниченной ответственностью вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность общества, а также утверждать распределение прибылей и убытков (п. 3 ст. 91 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Федеральный закон N 14-ФЗ)).
В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 33 Федерального закона N 14-ФЗ принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками общества и утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества.
Чистая прибыль определяется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Таким образом, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выплачивающие доходы в виде дивидендов другим организациям или физическим лицам, должны определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухгалтерского учета.
Что касается вопроса налогообложения дохода, полученного в виде дивидендов учредителем — физическим лицом, то согласно п. 5 ст. 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации определены ст. 214 Кодекса.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Anna Aleksandrovna, а что Вас смущает? Ведите бухучет, выплачивайте дивиденды, удерживайте НДФЛ.
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Anna Aleksandrovna в случаях выплаты дивидендов Общество обязано вести бухгалтерский учет. Минфин в своем письме прав. При отсутствии бухгалтерского учета Вы не сможете правильно определить финансовое состояние Общества, а именно есть ли чистая прибыль и соответственно имеете ли вы право на выплату дивидендов.
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Здравсвуйте, а может быть подскажите возможно ли начать вести бухучет в фирме, где до сегодняшнего дня учет практически не велся никакой, в 1С только учтены поступления и продажи, где то делалось закрытие месяца, где то нет. Я хотела начать, решила, что поставлю новую программу, введу начальные остатки, но если с кассой, р\с, контрагентами более менее понятно, а вот на сч84, 90, 99 висят какие то суммы и понять откуда они нет никакой возможности. И правильно ли я мыслю, что если есть нераспеделенная прибыль, то она должна быть на данный момент на р\с? или нет? Может быть дадите совет?
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Совсем необязательно.
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
тогда начать такое великое дело, как ведение б\у мне не представляется возможным, никогда не разберусь с начальными остатками
Re: ООО на УСН и ведение бухгалтерского учёта
?
Louisa, а отчеты тоже не сдавались? Данные по фин. результатам можно было бы взять из Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Или там УСН?