Является ли субсидия полученная из фонда доходом?: 6 комментариев

1. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   Сообщение от Кармен

   субсидию (компенсацию затрат) на оборудование из Фонда развития промышленности

   Я считаю, что это доход. Т.к. данные средства ни какого отношения к целевому финансированию не имеют.

   Ответить ↓

2. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   Сообщение от kalina

   Я считаю, что это доход. Т.к. данные средства ни какого отношения к целевому финансированию не имеют.

   Но в таком случае получается, что налогом будет облагаться и сумма компенсационной выплаты (допустим на приобретение оборудования) и доход, полученный от реализации товаров, изготовленных на данном оборудовании?

   Ответить ↓

3. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   У налоговиков мнения разные, определенного никто сказать не может… может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

   Ответить ↓

4. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   Сообщение от Кармен

   Индивидуальный предприниматель получает субсидию (компенсацию затрат) на оборудование из Фонда развития промышленности. Объект налогообложения «доходы-расходы». Является ли субсидия доходом?

   Да, это будет доход. Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении приведен в ст. 251 НК РФ и является закрытым.

   Единственный вариант целевое финансирование — надо выяснить, что за фонд, что за деньги Вам выдают, являются ли они целевым финансированием.
   Что признается средствами целевого финансирования прописано в ст.251 НК РФ. Почитайте, может что-то Вам подойдет.

   Ответить ↓

5. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   Сообщение от Кармен

   может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

   ---

   Конкретно закона нет. Но вот Письма есть. И не одно. Это из свежих:

   ---

   Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
   от 27 января 2010 г. N 03-11-11/18

   Вопрос: На основании решения конкурсной комиссии от 21.09.09 г. я, индивидуальный предприниматель, признан победителем конкурса по отбору субъектов малого и среднего предпринимательства — производителей товаров, работ, услуг для предоставления из областного бюджета субсидий (грантов на создание собственного бизнеса) в целях возмещения затрат в связи с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг в части расходов на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя, приобретение основных средств и производственного оборудования, обеспечение приобретения права по договору коммерческой концессии (франшизу) (паушальный взнос).
   На основании уведомления от 09.09.09 г. я применяю УСН с объектом налогообложения — доходы.
   Подлежит ли налогообложению сумма 300 тыс. руб., перечисленная мне грантодателем — министерством экономического развития, инвестиций и торговли в виде гранта с целевым назначением на приобретение основных средств? Отчет о целевом использовании гранта предоставлен мною грантодателю.
   Какие документы при этом мне необходимо предоставить в ИФНС?

   Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения в связи с получением субсидий из бюджета и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
   В соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.
   При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
   Согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса к доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.
   К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.
   В целях главы 25 Кодекса грантами признаются денежные средства или иное имущество, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления — СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально не защищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.
   Согласно пункту 2 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики — получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
   Таким образом, средства в виде субсидии, предоставленные из областного бюджета в рамках оказания поддержки малого и среднего предпринимательства индивидуальному предпринимателю, относятся к внереализационным доходам и подлежат включению в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

   Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

   Ответить ↓

6. Re: Возмещение затрат (УСНО, ЕНВД) — как отразить и считать ли доходом?
   ?

   Сообщение от Кармен

   У налоговиков мнения разные, определенного никто сказать не может… может быть есть какой-нибудь закон на который можно ссылаться при ответе на данный вопрос?

   Для налогового учета ст.251 НК РФ «Доходы, не принимаемые для налогообложения»
   Но, как я уже писал, Вам от Фонда необходимо получить документы, в которых содержатся основания для выплаты Вам субсидии.
   После этого выкладываете этот документ здесь, чтобы мы могли понять что за деньги вы получили на каких основаниях.
   А сейчас это голословное обсуждение.

   Ответить ↓