Как правильно уменьшить налог УСН на сумму фиксированных платежей?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

ИП на УСН «Доходы» с 1 января 2011 года.

Страховые взносы платим в виде фиксированного платежа.

В течение года взносы не делали, планируем их сделать в декабре.

В Налоговом Кодексе прописано, что мы имеем право уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не превышая 50%.

Знакомые сказали, поскольку мы взносы платили не ежеквартально, то теперь мы можем уменьшить налог только на 50% за IV квартал.

За данный квартал доходы небольшие и вычитать фактически нечего.

Письма ФНС, к примеру ШС-17-3/210 от 12.05.2010г., прочитали ничего не поняли.

В декларации УСН в строке 280, тоже не понятно какую сумму мы можем включить для уменьшения налога.

Можем ли мы уменьшить налог за 2011 год на сумму фиксированных платежей за этот же год?

Мазай

Поделиться
Опубликовано 8 ноября 2011
Комментарии Подписаться на комментарии

эээ…. декларацию вы сдаете раз в год. а налог поквартально. и считаете вы его нарастающим итогом.

Из писем ФНС (например, от 12.05.2010г. ШС-17-3/210), честное слово, ничего не понял.

что вы там не поняли? там жеж просто и ясно


Во-первых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.

Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы СВ на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

Во-вторых. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые исчислены (т.е. отражены в расчетах (декларациях)) за этот же период времени.

В-третьих. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы СВ на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.

При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, т.е. если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.

В-четвертых. СВ на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.

Прошу извинить, но я так и не понял.

Лучше на примере:

Доход по 60 тыс. в каждом квартале. Т.е. за 9 мес. я должен уплатить авансовых платежей 60000 руб.*3 квартала*6%= 10800руб.
По итогам года остается доплатить налога еще 60000 руб.*6%= 3600 руб. И еще соцвзнос в размере 16159 руб.
Вопрос: я могу уменьшить налог только на 1800 руб. (50 процентов от налога подлежащего уплате в 4 квартале) или могу уменьшать исходя из годовой суммы налога. В последнем случае я могу уменьшить на 7200 руб. (60000*4 квартала*6%*50%).
Так как на самом деле?

Мазай, налог при УСН не считается поквартально. Он считается нарастающим итогом с начала года и до конца. Поэтому у Вас нет налога за 4 квартал, а есть налог за год. И считаете Вы налог за год 240000х6% = 14400 руб. Взносов у Вас за год 16159. Но так как налог можно уменьшить не более чем на 50%, то налог уменьшаете на 7200. Итого налог за год 7200. При оплате учитываете то, что уже заплатили в течение года. Может получится так, что Вы переплатили. Поэтому лучше в 4 квартале все-таки всю сумму взносов не платить, если доходы не очень большие

Большое спасибо, Питерская, за предельно четкий ответ.

Как я понял, сейчас мне можно будет уменьшить налог только на 3600 руб. (разница между годовой суммой налога и авансовыми платежами за 9 мес.). Остальную половину от возможного уменьшения (7200) я потерял из-за своей беспечности.

Но вот еще вопрос по декларации. В строке 280 мне нужно поставить: «Сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов …, уменьшающую (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога.»
Означает ли это, что что я должен поставить в строку 280 сумму 3600 руб.?

Как я понял, сейчас мне можно будет уменьшить налог только на 3600 руб.

Ну вот как так можно понять, если сами написали что я предельно ясно объяснила? Я вроде русским языком написала, что вычет 7200 :(

Видимо, я что-то не до конца понял.
Взносы я обязан уплатить до 31 декабря этого года. Право на вычет у меня есть, но из чего вычитать? По итогам года мне осталось доплатить только 3600, из них я и вычту до нуля. А остальные из чего вычесть?

Сообщение от Мазай

Видимо, я что-то не до конца понял.
Взносы я обязан уплатить до 31 декабря этого года. Право на вычет у меня есть, но из чего вычитать? По итогам года мне осталось доплатить только 3600, из них я и вычту до нуля. А остальные из чего вычесть?

Из того, что раньше заплатили авансом (декларация одна за весь год и сумма налога за год одна), а то что переплатили в этом году можно вернуть или зачесть в счет уплаты следующего года.

Мазай, я же написала, что может быть переплата )) Ну будет у Вас как раз переплата, меньше заплатите в следующий период.

Спасибо, помогли разобраться.
Удачи вам!

Сообщение от Питерская

Поэтому лучше в 4 квартале все-таки всю сумму взносов не платить, если доходы не очень большие

Я думаю, что стр.взносы 16159 нужно заплатить в полном размере до 31.12.2011г., иначе будут начислены пени в ПФ.
Если доходы за год 60000*4=240000, сумма исчисленного налога за год (строка 260 р.2) 14400, по строке 280 р.2 декларации указываете сумму 14400*50%=7200, остается к уплате налога 7200, если уже уплатили авансовые платежи (строка 050 р.1) 10800, то за вами остается переплата (строка 070 р.1) 3600,
Чтобы не было проблем с зачетом переплаты, нужно написать заявление в налоговую о зачете суммы излишне уплаченнного налога в счет предстоящих платежей по этому налогу (указав точные КБК и ОКАТО) в соответствии с п.1 ст.78 НК РФ.

lenaman, я вообще-то имела ввиду, что не надо все взносы за год платить в 4 квартале. Надо на год их разбивать частями. Чтобы переплат не было. Нефиг кредитовать государство, оно это не оценит.

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)