Подали заявление на УСН, а применять не стали. Как поступить?
Новое ООО (с конца августа) написало заявление на применение УСН, но не стало применять.
Все декларации подавали для ОГРН, выдавали счета-фактуры, выделяли НДС, оплачивали НДС и прочие налоги.
Сегодня наша бухгалтер общался с налоговой — говорят, что нам надо обнулять все декларации, и переделывать под УСН.
Кто поступить в данном случае?
eugene
Переход на УСН добровольный, поэтому вы вполне могли отказаться от применения данной системы даже после подачи заявления (но уведомить надо было налоговые органы), но сделать это нужно было до начала налогового периода по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН (т.е. в вашем случае до начала хозяйственной деятельности).
Какова ответственность за нарушение этого срока? и что теперь делать?
Ничего очень страшного нет. Если есть что-то, что вы не сдали в положенные сроки (н-р, декларация по УСН, срочно считайте, сначала платите налог, а потом сдавайте декларации по УСН — так пеней может быть меньше (но не факт). Уточнённые декларации с нулевыми данными по ОРН тоже необходимо сдать. А вообще вы же не собираетесь закрываться, сделайте сверку (внутри предприятия) по ПФР и ФСС недоимку доплатите, а излишки оставите на будущие периоды, по ЕСН тоже оставите на будующие периоды, если конечно всё таки перейдёте на ОРН, если останетесь на УСН — заявление о возврате. Потом сделайте сверку с налоговой для уплаты пеней.
Не паникуйте: учёт на УСН легче за непредоставления вовремя декларации штраф порядка 100 руб за форму.
до начала календарного года не забудьте определиться с режимом.
вот это уже повод для паники
т.к. нам нужна ОРН
Это вы сами решите. Вы же зачем-то писали заявление на УСН и почему-то применяли ОРН.
Какая система налогооблажения вам необходима?
Вам работать.
сначала думали УСН. Потом нашли поставщика с НДС и решили не начинать применять УСН. Нужна ОРН.
По ней же начали вести учет с самого начала (конец августа), подали декларации, вовремя оплатили налоги.
Вот и ладненько.
Период небольшой. Если нужна НДС и соответственно бух учёт и отчётность, то дальше и работайте на ОРН, только сообщите в налоговую о переходе на ОРН.
Если не хочется возиться с бух учётом и отчётностью оставайтесь на УСН, тогда в налоговую ничего не сообщайте по поводу перехода.
Разбирайтесь с отчётами и пишите заявления о возврате по ЕСН, налогу на прибыль и т.д. и т.п.
как я думаю.
исходя из 346.13 п. 2 можно выделить 3 шага
1. подача заявления (наше право)
2. получение уведомления на возможность применения
3. применение УСН (так же право)
исходя из текста абзаца, заявление дает право, но не накладывает никаких обязанностей. а мы просто не воспользовались тем правом, которое получили вместе с получением уведомления.
PS если это важно, то уведомление мы так и не получали, равно как и письмо с предложением придти за ним.
не совсем правильно трактуете.
Это действительно право ДОБРОВОЛЬНОЕ. Но о том, что вы его решили применить или неприменить необходимо сообщить. Сообщили-значит воспользовались.
Попробуйте ещё найти Письмо УФНС России по г. Москве от 26.05.03 № 21-09/27827.
И кстати, по поводу 2го шага, даже если вы получили отказ в использовании УСН, то ВАШЕ ПРАВО и в этом случае работать по УСН, но отстаивать своё право придётся в суде.
Вот такие они права.
тогда запутался. пока ситуация такова, что налоговая говорит, что надо все менять на УСН, т.к. подали заявление.
нам менять все не выгодно. т.к. будет стоить приличных денег. т.е. надо оставить ОРН.
был тут наш косяк с переходом/не переходом или не было? (учитывая, формально уведомления мы так и не получили)
я считаю что нет. не зря же законодатель явно сказал » В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе…»
Да был косяк!
тогда как быть?
В суде шансы есть. Но без суда налоговая не сдастся.
ИМХО и в суде мало шансов. Например, я в базах таких решений не встречал.
Довод налплата: «Я передумал, но не уведомил вовремя» слабоват.
А что делать? Формально пересчитывать. Если возможно попробовать подставить агентские схемы.
(учитывая, формально уведомления мы так и не получили)
Это не важно!
С момента подачи заявления на УСН вы должны применять именно УСН, не важно есть у вас разрешение на руках или нет.
Можно попробовать сослаться на два режима налогообложения: пункт 4 статьи 170 Налогового кодекса предписывает компаниям вести раздельный учет НДС, если фирма уплачивает его и одновременно использует спецрежимы. Но для этого вам необходимо раздель доходы и расходы или в вашем случае сдать нулевые декларации по УСН и сделать вид что в прошедшем периоде деятельности не было. Но есть нюанс, в заявлении на УСН вы, скорее всего, указали деятельность по которой позднее сдавали декларации по ОРН и вряд ли раздельный учёт отражён в учётной политики вашего предприятия, а заявление типа два режима налогооблажения — предусматривают два и более вида деятелтности.
Мэлади, прости господи, какой раздельный учет? Что Вы несете? Компания не может одновременно быть на УСН и на ОСНО. Пусть хоть сто заявлений подадут.
выделенное слово ничего не напоминает?
печатаю решения и завтра пойду общаться с налоргом
Рассматриваю 2 возможных запасных варианта — простое товарищество и продать долю >25% в УК другому юрлицу.
но в обоих случаях есть нюансы.
в первом случае наш бух при слове «простое товарищество» приходит в ступор.
во втором — что считать фактом изменения? договор КП/уведомление общества/внесение изменений в ЕГРЮЛ.
какой вариант будет надежнее? есть мысли что считать датой свершения факта пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?
УСН какая? 6 или 15%?
С продажей доли сложно, насколько я помню, пока изменения не зарегистрированы, УСН потерять нельзя.
Как это не важно? При УСН 15% нельзя потерять право на упрощенку при заключении договора простого товарищества.
Вариаент с простым товариществом проще, мне так кажется.