УСН «Доходы».
Из-за своей невнимательности взносы в 2010 году в ПФР, ФФОМС и ТФОМС уплачивали не на те реквизиты.
Уплачивали на реквизиты налоговой инспекции с правильными КБК ПФР.
При сдаче отчетности выяснили, что ПФР получил большую часть платежей.
Те же платежи, которые они не дополучили — мы предоставили платежные поручения и сотрудники пообещали найти данные платежи.
Отчетность по итогам 2010 года надо переделать, так как найденные платежи будут учтены как поступившие в 2011 году.
Надо ли нам доплатить налог УСН на сумму не найденных платежей?
Сможем ли мы потом их учесть в следующем году?
HeaveN666
По правильному Вы должны были сделать так — уплатить налог УСН без уменьшения на неправильные взносы. После того, как ПФ их зачтет куда надо, Вы могли сдать уточненку и уменьшать налог на все взносы.
Если ПФ сейчас быстро зачтет их (до конца марта), то я не вижу повода доплачивать налог.
А что, если не зачтут? Они после предоставления платежек за месяц не зачли, а сегодня звонят — говорят РСВ-2 править надо, а то, что зачтем будет учтено в РСВ-2 за 2011 год.
Естественно, зачет 2011 года уже пойдет в уплату 2011 года в РСВ-2. А долг за 2010 в РСВ-2 и останется. Но налог по УСН тут вообще ни при чем, формы про разное и преследуют разные цели. Даже если Вы через два года оплатите взносы за 2010 год, Вы все равно имеете право подать уточненку за 2010 год и учесть эти взносы, понимаете? У Вас есть такое право по НК. Уплаченные взносы за конкретный налоговый период уменьшают налог за этот конкретный период. Даже если они уплачены позже.
Но право на уменьшение у Вас появляется только после их уплаты.
Спасибо большое!