Какие льготы положены при приеме на работу инвалида?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

Какие выплаты, куда и сколько придется платить при приеме на работу инвалида?
 

Такая ситуация (ИП ЕНВД + УСН 6%, услуги, пока наемных работников нет), хочу взять на работу человека с инвалидностью, 1 группа (колясочник). Что и куда платить если он будет числиться в штате, есть ли какие льготы? Пока поняла так все выплаты в общем:
1. Нужно при его приеме повторно регистрироваться в ПФ (как работодатель)

2. Отчисления (если з/п ставлю минималку 4330 р/мес)
Налог ИП = 2273
Взнос в ПФ ИП = 3002
ЕСН-?:
Взнос в ПФ за работника, 14%= 2100
Взнос в ФСС 0,2-0,7% - около 200 р
ФОМС-2%?

НДФЛ 13% = 1950.
Итого: 9525 в квартал.

Если взнос в ПФ и налог оплатить в сроки то на 50 % можно перекрыть, тогда 2273/2=1136, 3002+2100=5102, 5102-1136=3965.
Всего получится 3965(ПФ)+1136(налог)+200+1950(ндфл)= 7251 в квартал.
Получается уж очень много.
Если работаю одна как ИП то плачу 1136(нналог)+1600(ПФ)+(фомс)= около 3000 в квартал.

Выходит, если есть наемный работник нужно выплачивать в 2, если не в 3 раза больше. Может я что-то не так понимаю. Но при таком раскладе как получился, проще тому человеку зарегистрироваться самому как ИП, чем мне брать его в штат.
Поправьте, пожалуйста, если я что не так посчитала или пропустила.

3. Теперь по поводу инвалидности работника, есть ли какие льготы, если в штате будут он и я? Нашла такое:
"Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.
Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:
- инвалиды детства;
- инвалиды I и II групп.
Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.
Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:
- стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
- суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов - слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
- материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
- стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку."
Булут ли в моем случае действовать эти вычеты? И что значит "не облагаются НДФЛ выплаты" т.е НЛФЛ не фиксированно 13% от зарплаты, а состоит из составляющих, которые можно вычесть из нее? Или это не относится ко мне (как ИП с ЕНВД и УСН), а учитывается при каких-либо другиз системах налогообложения?

"Льготы для огранизаций
Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм."
Вроде бы есть какие-то льготы по ЕСН, но относятся ли они к моей ситуации и какие?
"Налог на прибыль
Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат - не менее 25%."
Сколько % будет в данном случе? Я ведь тоже считаюсь, значит 50%?

"Взносы на травматизм
Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 N 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 N 186-ФЗ).
Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")."
"Однако нормы статьи 239 НК РФ, устанавливающие льготы по ЕСН, не применяются в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, так как это не предусмотрено Законом N 167-ФЗ.
Таким образом, по выплатам в пользу работников-инвалидов страховые пенсионные взносы следует начислять и уплачивать в полном объеме."

Вот то что накопала, но что из этого сейчас действует, что могу применить, и что для этого нужно куда подавать?... В результате сколько и куда нужно будет отчислять взносы?
Справка об инвалидности у работника бессрочная, группа не рабочая, но труд доступен в специально созданных условиях.

Enki

Поделиться
Опубликовано 12 июня 2010
Комментарии Подписаться на комментарии

1. Нужно
2. ЕСН нет с 1 января и в любом случае его при УСН и/или ЕНВД не платили. А взносы в ФОМС за работника в 2010 году спецрежимники-работодатели не платят.

2273/2=1136, 3002+2100=5102, 5102-1136=3965.

Это вот вы что такое сделали? Вы налог можете уменьшать на взносы, не более чем на 50%. Вы почему взносы уменьшаете на налог?


Если работаю одна как ИП то плачу 1136(нналог)+1600(ПФ)+(фомс)= около 3000 в квартал.

Вы неправильно считаете.


Булут ли в моем случае действовать эти вычеты? И что значит «не облагаются НДФЛ выплаты» т.е НЛФЛ не фиксированно 13% от зарплаты, а состоит из составляющих, которые можно вычесть из нее? Или это не относится ко мне (как ИП с ЕНВД и УСН), а учитывается при каких-либо другиз системах налогообложения?

Вы сразу поймите, что это вычеты из дохода работника. Доходы работника от вашей системы налогообложения не зависят и вычеты из доходоы тоже. Вычет. то то, что вычетается из дохода перед налогообложением. Вы начислили работнику 4330, у него вычет 500 рублей в месяц. Вот и вычитаете 4330-500, с полученной суммы удерживаете НДФЛ.
ПРо налог на прибыль совсем не серьезно, если Вы не знаете, как называется налог, очень рекомендую открыть Налоговый кодекс, например, оглавление, и прочесть название налога на прибыль полностью. Ну что б у вас не было сомнений, что этот налог к вам относится.


«Взносы на травматизм

А вот тут льготы будут по работнику, да. Но для этого надо встать на учет как работодатель в ФСС.
А все то, что Вы процитировали устарело. У нас налоговое и околоналоговое законодательство сильно меняется.

Спасибо, буду разбираться дальше))

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)