Как списать в расходы материалы?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

ИП на УСН.

В I квартале не правильно учли материалы, то есть поставили их в расходы после оплаты без оприходывания.

Приход был во II квартале.

Как разумно теперь поступить?

Можно ли за I квартал пересчитать налог за вычетом суммы за материалы и дополнительно прибавив доплату и пени?

Можно ли сдать итоговую годовую налоговую декларацию и на основании уже нее заплатить начисленные пени?

Может ли налоговая инспекция не включить сумму за материалы?  Если может то получается что в следующем квартале мы их не сможем включить в расходы.

ANPET

Поделиться
Опубликовано 16 октября 2009
Комментарии Подписаться на комментарии

Ничего не делать. Страшнее пени ничего не будет.
Налоговый период один откуда куда налоговая что-то может выбросить?

Ничего не делать. Страшнее пени ничего не будет.
Налоговый период один откуда куда налоговая что-то может выбросить?

Спасибо. Так и сделаю.
А в книге КДиР тогда исправить как нужно, чтоб отражалась реальная картина?
Нашла тут ещё потверждение на форуме Ежемесячный журнал Упращёнка:
«Мастер — класс по УСН», вот выдержка:

Выполняем обязанности без ответственности

Отменены декларации по отчетным периодам. Декларации нужно сдавать только по истечении налогового периода — календарного года (ст. 346.23 НК РФ). При этом обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу сохранилась: 25 апреля — за первый квартал, 25 июля — за полугодие, 25 октября — за 9 месяцев. По окончании каждого периода нужно подвести итоги в книге, посчитать на бу-маге налоговую базу, применить ставку налога, учесть размер ранее уплаченного аванса и не позднее 25 числа оформить платежное поручение об уплате аванса.
Что будет, если этого не сделать? Налоговая ответственность за неуплату авансов не предусмотрена. Пеня возникает, только если есть начисления. Раз нет квартальной декларации, отсутствуют и начисления, а в карточке расчетов с бюджетом будет значиться «плюс». Однако, если не платить авансы поквартально, не факт, что к марту следующего года у вас окажется в наличии сумма, достаточная для единовременного расчета по налогу. Поэтому лучше платить, как положено, — частями. «
А так же:
«Компании на «упрощенке» могут отсрочить уплату авансовых платежей по налогу

Источник: Журнал «Практическое налоговое планирование» (посмотреть все статьи)
Как сэкономить единый налог при упрощенной системе на основании пункта 1 статьи 346.23 НК РФ

Компании, применяющие «упрощенку», с 2009 года могут значительно, на срок от 3 до 9 месяцев, отложить момент уплаты единого налога. Дело в том, что начиная с этого года они не обязаны представлять в инспекцию промежуточную отчетность – декларацию нужно будет сдать только по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). То есть размер авансовых платежей, которые по-прежнему нужно уплачивать по итогам отчетных периодов (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), не нужно ничем подтверждать. Таким образом, компания в течение года может перечислять в бюджет суммы аванса по своему усмотрению.

Проконтролировать правильность исчисления платежей в течение года налоговики смогут, только когда будет представлена годовая декларация. При выявлении ошибок штраф по статье 122 НК РФ за неполную уплату налога компании не грозит, так как статья 122 НК РФ к авансам не применяется (п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 № 71). В итоге компании будут начислены только пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России (постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47).

Заметим, процентная ставка пеней, как известно, заметно ниже банковского процента по кредитам. Следовательно, для компании будет выгоднее кредитоваться у государства, а не у кредитных учреждений.

Идеей поделился Марк Наткин,
налоговый юрист

Оценка безопасности идеи
чиновник

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России:

Этот способ полностью безопасен, так как, действительно, штрафные санкции за занижение авансовых платежей по налогам не применяются, а уплачиваются только пени за их занижение».

эксперт

Диана Белоусова, главный эксперт ЗАО «РУФАУДИТ»:

«С точки зрения положений НК РФ предложенный вариант можно оценить на 4, поскольку налогоплательщику все-таки будут начислены пени. Однако с точки зрения экономии денежных средств риск больше, так как размер пеней может быть значи- тельным».

практик

Артем Шмаков, главный бухгалтер ООО «Фирма Лига-Б»:
«Кредитоваться таким образом можно, но не стоит пренебрегать правильным ведением книги учета доходов и расходов. Ведь за это может последовать наказание по статье 120 НК. Кроме того, прежде чем подать годовую декларацию, безопаснее сначала уплатить пени в полном объеме».

Спасибо. Так и сделаю.
А в книге КДиР тогда исправить как нужно, чтоб отражалась реальная картина?
Нашла тут ещё потверждение на форуме Ежемесячный журнал Упращёнка:
«Мастер — класс по УСН», вот выдержка:

Выполняем обязанности без ответственности

Отменены декларации по отчетным периодам. Декларации нужно сдавать только по истечении налогового периода — календарного года (ст. 346.23 НК РФ). При этом обязанность уплачивать авансовые платежи по налогу сохранилась: 25 апреля — за первый квартал, 25 июля — за полугодие, 25 октября — за 9 месяцев. По окончании каждого периода нужно подвести итоги в книге, посчитать на бу-маге налоговую базу, применить ставку налога, учесть размер ранее уплаченного аванса и не позднее 25 числа оформить платежное поручение об уплате аванса.
Что будет, если этого не сделать? Налоговая ответственность за неуплату авансов не предусмотрена. Пеня возникает, только если есть начисления. Раз нет квартальной декларации, отсутствуют и начисления, а в карточке расчетов с бюджетом будет значиться «плюс». Однако, если не платить авансы поквартально, не факт, что к марту следующего года у вас окажется в наличии сумма, достаточная для единовременного расчета по налогу. Поэтому лучше платить, как положено, — частями. «
А так же:
«Компании на «упрощенке» могут отсрочить уплату авансовых платежей по налогу

Источник: Журнал «Практическое налоговое планирование» (посмотреть все статьи)
Как сэкономить единый налог при упрощенной системе на основании пункта 1 статьи 346.23 НК РФ

Компании, применяющие «упрощенку», с 2009 года могут значительно, на срок от 3 до 9 месяцев, отложить момент уплаты единого налога. Дело в том, что начиная с этого года они не обязаны представлять в инспекцию промежуточную отчетность – декларацию нужно будет сдать только по итогам года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). То есть размер авансовых платежей, которые по-прежнему нужно уплачивать по итогам отчетных периодов (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), не нужно ничем подтверждать. Таким образом, компания в течение года может перечислять в бюджет суммы аванса по своему усмотрению.

Проконтролировать правильность исчисления платежей в течение года налоговики смогут, только когда будет представлена годовая декларация. При выявлении ошибок штраф по статье 122 НК РФ за неполную уплату налога компании не грозит, так как статья 122 НК РФ к авансам не применяется (п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 № 71). В итоге компании будут начислены только пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России (постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.07 № 47).

Заметим, процентная ставка пеней, как известно, заметно ниже банковского процента по кредитам. Следовательно, для компании будет выгоднее кредитоваться у государства, а не у кредитных учреждений.

Идеей поделился Марк Наткин,
налоговый юрист

Оценка безопасности идеи
чиновник

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России:

Этот способ полностью безопасен, так как, действительно, штрафные санкции за занижение авансовых платежей по налогам не применяются, а уплачиваются только пени за их занижение».

эксперт

Диана Белоусова, главный эксперт ЗАО «РУФАУДИТ»:

«С точки зрения положений НК РФ предложенный вариант можно оценить на 4, поскольку налогоплательщику все-таки будут начислены пени. Однако с точки зрения экономии денежных средств риск больше, так как размер пеней может быть значи- тельным».

практик

Артем Шмаков, главный бухгалтер ООО «Фирма Лига-Б»:
«Кредитоваться таким образом можно, но не стоит пренебрегать правильным ведением книги учета доходов и расходов. Ведь за это может последовать наказание по статье 120 НК. Кроме того, прежде чем подать годовую декларацию, безопаснее сначала уплатить пени в полном объеме».

НЕ читайте за обедом советских газет (с)
Особенно журнал Практическое налоговое планирование. Большего бреда чем у них, я не встречала нигде. Особенно умиляет выдача старых давно всем известных способов оптимизации за новую идею. А уж этот перл про отсутствие штрафов за авансовые платежи умилителен вдвойне. Выдан с такой помпой, как будто америку открыли 😉
И совет практика ни в какие ворота — за неправильное ведение книги ДиР нет санкций. А ст.120 НК тут вообще не при чем.
Кстати, в годовой декларации есть начисление налога по кварталам, так что налоговая недоплату увидит, если, конечно, Вы почестному составите декларацию ))) ТОлько нет за неуплату пени штрафов.

НЕ читайте за обедом советских газет (с)
Особенно журнал Практическое налоговое планирование. Большего бреда чем у них, я не встречала нигде. Особенно умиляет выдача старых давно всем известных способов оптимизации за новую идею. А уж этот перл про отсутствие штрафов за авансовые платежи умилителен вдвойне. Выдан с такой помпой, как будто америку открыли 😉
И совет практика ни в какие ворота — за неправильное ведение книги ДиР нет санкций. А ст.120 НК тут вообще не при чем.
Кстати, в годовой декларации есть начисление налога по кварталам, так что налоговая недоплату увидит, если, конечно, Вы почестному составите декларацию ))) ТОлько нет за неуплату пени штрафов.

Сообщение от Питерская

Кстати, в годовой декларации есть начисление налога по кварталам, так что налоговая недоплату увидит, если, конечно, Вы почестному составите декларацию ))) ТОлько нет за неуплату пени штрафов.

Насчёт рекомендаций , что не читать учту.
А сейчас вопрос вот именно по декларации, где всё видно будет.
Должно быть:
1 кв. -10000
полуг- —
9 мес — 8000

У меня получилось (вносила в расходы материалы уплаченные на основании плат.поруч., но неоприходованные, поэтому пошла неразбериха. Сделала потом всё правильно, но в результате авансы были уже уплачены и только за 9 мес. всё выравнилось)
1 кв. -5000
полуг. — 1000
9 мес. — 12000

я так понимаю , что в декларации нужно отражать именно 1-й вариант. Тогда до уплаты налога нужно уплатить пени, как это сделать, ели были переплаты. Если за 1 кв. недоплата 5000, то пока не погашу пени они так и будут расти или можно зачесть переплаты и вообще пени неплатить?
Вот в этом я что-то не совсем пока разобралась.
Может поможите?

Вообще в декларации надо указывать первый вариант, поскольку он правильный. пени перестает начисляться тогда, когда гасится задолженность по налогу. Она у Вас погасится, когда заплатите налог за 9 месяцев.

Сообщение от Питерская

Кстати, в годовой декларации есть начисление налога по кварталам, так что налоговая недоплату увидит, если, конечно, Вы почестному составите декларацию ))) ТОлько нет за неуплату пени штрафов.

Насчёт рекомендаций , что не читать учту.
А сейчас вопрос вот именно по декларации, где всё видно будет.
Должно быть:
1 кв. -10000
полуг- —
9 мес — 8000

У меня получилось (вносила в расходы материалы уплаченные на основании плат.поруч., но неоприходованные, поэтому пошла неразбериха. Сделала потом всё правильно, но в результате авансы были уже уплачены и только за 9 мес. всё выравнилось)
1 кв. -5000
полуг. — 1000
9 мес. — 12000

я так понимаю , что в декларации нужно отражать именно 1-й вариант. Тогда до уплаты налога нужно уплатить пени, как это сделать, ели были переплаты. Если за 1 кв. недоплата 5000, то пока не погашу пени они так и будут расти или можно зачесть переплаты и вообще пени неплатить?
Вот в этом я что-то не совсем пока разобралась.
Может поможите?

Вообще в декларации надо указывать первый вариант, поскольку он правильный. пени перестает начисляться тогда, когда гасится задолженность по налогу. Она у Вас погасится, когда заплатите налог за 9 месяцев.

Сообщение от Питерская

Вообще в декларации надо указывать первый вариант, поскольку он правильный.

Понятно. Но как только будет видно, что реальность не соответвует действительности, стоят одни суммы, перечислены другие, я так думаю жди проверки.
А если поменять местами, варианты, что в этом случае может быть?
Я так понимаю, что только при проверке обнаружиться и заставят подать уточнёнку или ещё какие последствия?

я так думаю жди проверки.

Зачем? Пени и так по декларации начислят. А при таких суммах налога кому Вы интересны?

и заставят подать уточнёнку

Уточненку чего? Декларация сдается 1 раз в год и она будет правильная

Сообщение от Питерская

Вообще в декларации надо указывать первый вариант, поскольку он правильный.

Понятно. Но как только будет видно, что реальность не соответвует действительности, стоят одни суммы, перечислены другие, я так думаю жди проверки.
А если поменять местами, варианты, что в этом случае может быть?
Я так понимаю, что только при проверке обнаружиться и заставят подать уточнёнку или ещё какие последствия?

я так думаю жди проверки.

Зачем? Пени и так по декларации начислят. А при таких суммах налога кому Вы интересны?

и заставят подать уточнёнку

Уточненку чего? Декларация сдается 1 раз в год и она будет правильная

Сообщение от Питерская

Уточненку чего? Декларация сдается 1 раз в год и она будет правильная

Это я знаю, но авансовые платежи , если будут стоять по второму варианту?
Или в этом случае уточнёнка не подаётся?
Придраться не к чему будет, только заплатить пени надо или тоже ждать пока найдут и выставят требование?

Сообщение от Питерская

Уточненку чего? Декларация сдается 1 раз в год и она будет правильная

Это я знаю, но авансовые платежи , если будут стоять по второму варианту?
Или в этом случае уточнёнка не подаётся?
Придраться не к чему будет, только заплатить пени надо или тоже ждать пока найдут и выставят требование?

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)