ООО на УСН «Доходы минус расходы» открыто в IV квартале 2008 года.
Хозяйственную деятельность не осуществляем.
В IV квартале 2008 года был получен беспроцентный займ от учредителя на оплату аренды в размере 250 000 рублей.
Поскольку займ не является доходом, а расходы были документально подтверждены и проведены. То в результате на конец года в книге доходов и расходов образовался убыток в размере 250 000 рублей.
В III квартале 2009 года приобрели продукции на сумму 200 000 рублей и реализовали ее за 450 000 рублей.
Оставшаяся часть дохода была снята с расчетного счета для погашения долга перед учредителем по договору займа.
Как в данном случае рассчитать налог?
Возврат займа не является расходом, тогда получается что нам необходимо заплатить налог с разницы
Доход в размере 450 000 рублей — Расход в размере 250 000 рублей * 15%
Правильно?
Или налог рассчитать нарастающим итогом?
Доход в размере 450 000 рублей — (Аренда в размере 250 000 рублей + Расход в размере 250 000 рублей) * 15%.