Какие налоги нужно заплатить ИП на УСН за перевод долга?

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

ИП на УСН, занимается сдачей в аренду оборудования.  Приобрел незавершенный строительный объект, теперь планирует его продать.

В декабре 2008 года по предварительному договору внес сумму 5 млн. рублей.
В настоящее время заключает основной договор.  Чтобы заплатить остаток денег нет, но регистрирует право собственности без полной оплаты.

После получение прав собственности, решился все продать и перевести долг на сумму 10 млн. рублей.

Что в данном случае подлежит налогообложению и под какую систему попадает?

Как облагается перевод долга?

Наталья К

Поделиться
Опубликовано 17 февраля 2009
Комментарии Подписаться на комментарии

Вижу 2 аспекта проблемы:
1. Гражданско-правовой. В соответствии с п. 5 ст. 488 ГК РФ «если иное не предусмотрено договором купли-продажи, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара».
На этом основании ФРС зарегистрирует право собственности Вашего ИП на объект недвижимости с обременением в виде ипотеки (залога недвижимости). Тогда в силу п. 1 ст. 353 и ст. 391 ГК РФ продажа Вашего обремененного залогом недвижимого имущества третьему лицу будет возможна только с согласия кредитора.
Вы этот аспект рассматривали?
2. Собственно налоговый. Есть ряд вопросов.
2.1.

вид деятельности сдача в аренду оборудования.


Всего один вид деятельности или есть и дополнительные? Среди них нет, в частности, ничего из операций с недвижимостью (раздел 70 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности)?
2.2. По договору купли-продажи недвижимого имущества ИП выступал именно как ИП или просто было указано ФИО? Как производилась оплата 5 млн., со счета ИП?
2.3. Недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности? Если использовалась, то есть ли доказательства этого использования, доступные налоргам?
2.4.


будет ли это УСНО (6%) или НДФЛ.

Вам как выгоднее? Если НДФЛ, то нужно биться. Перспективы битвы зависят от ответов на вышепоставленные вопросы.
И еще для отстаивания НДФЛ нужно, чтобы хотя бы сейчас по новому договору купли-продажи ИП проходил как обычное физлицо.

Спасибо за отклик Tasker!
Я понимаю, что усно 6% невыгодно, поэтому хочу максимально подготовиться к тому, чтобы это было НДФЛ, тогда и расходы можно будет учесть.
1. Деньги вносили наличкой, пока есть возможность исправить от ИП или от физика, полагаю, что на до просто от физика.
2. Договор лучше сделаем на физика.
3. В момент продажи объекта дальше, предложу прекратить статус, а потом снова зарегистрироваться.
4. В ЕГРИП нет ОКВЭДов по операциям с недвижимостью.

Моя логика такова, надо все перевести как на физика. Письма минфина противоречивы, уже «нарывались» на двоякое толкование, отвечать все равно налогоплательщики.

А про гражданско-правовой аспект скажу так, стороны могут в договоре указать, что ипотека в силу закона не возникает, и не будет ипотеки.

3. В момент продажи объекта дальше, предложу прекратить статус, а потом снова зарегистрироваться.


Тогда уж лучше прекратить статус незадолго до даты регистрации права собственности.
Но по мне, если все документы можно оформить на физика, то это излишняя мера.
И обязательно ли регистрировать сначала право собственности на ИП? Можно ведь сразу на третье лицо перевести права и обязанности по предварительному договору (я так понимаю, покупатель уже найден?). Тогда не придется два раза в ФРС обращаться. Или Вам важно свести к минимуму общение продавца и последующего покупателя?


стороны могут в договоре указать, что ипотека в силу закона не возникает, и не будет ипотеки.

Это да; наверно, я неправильно понял, что вы уже основной договор с продавцом заключили и сдали на регистрацию права собственности в ФРС?

На регистрацию права еще только сдаем. Этот физик «прокладка» между продавцом и будущим покупателем, чтобы была добросовестность приобретения. Если сразу регистрировать на физика, хотя он одновременно является ИП, а потом продать, то наверное на НДФЛ уйдем.

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)