Добрый день! Очень нужна помощь!
Фирма переходила на УСН. До этого бухгалтер считала отложенные обязательства по ПБУ 18.
Интересуют следующий вопрос:
На начало года (или конец прошлого) при переходе на УСН что должно было произойти с этими ее отложенными обязательствами? Остались и отложенные налоговые активы.
Заранее всем спасибо.
MarinaS
На дату перехода на УСНО фирма не должна вести учет разниц согласно ПБУ 18/02. При этом остатки по счетам 09 и 77 надо отнести на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
То есть в бухгалтерском учете следует сделать такие записи:
Дебет 84 Кредит 09
— списаны с учета отложенные налоговые активы;
Дебет 77 Кредит 84
— списан остаток отложенных налоговых обязательств.
Спасибо большое за совет. А еще как считаете, надо мне что-то пересдать (в смысле уточненку) за прошлый год?? На что могут такие проводки повлиять? В принципе прибыль правильно скорее всего получилась, а баланс, ф.2. Я что-то теряюсь.