Здравствуйте!
ООО находится на ЕНВД+УСН «Доходы минус расходы». Расходы, которые нельзя отнести к конкретному виду деятельности подлежат распределению. И распределяются исходя из доли доходов по видам деятельности в общем объеме доходов.
Вопрос в том, что это доля (соотношение), к примеру, в первом квартале не будет равна соотношению во втором и 3-м.
Декларация по УСН формируется нарастающим итогом. И получается пропорция доходов по видам деятельности за год не будет равна соотношению в какой-либо из кварталов.
Необходимо будет пресчитывать предыдушие кварталы исходя из годовой пропорции и подавать уточненные декларации за квартал,полугодие и 9 месяцев?
Или есть другой выход?
Olya Buh
Вложений: 1
Почитайте эту статью, на мой взгляд описанный там вариант учета затрат наиболее приемлем в вашей ситуации
Большое спасибо! Хотелось лишь уточнить два момента:
1. Получается рассчитовать соотношение буду ежемесячно и полученные рассходы, которые нельзя отнести к какому-либо одному виду деятельности буду суммировать за январь,январь+февраль (для расчета соотношения за февраль)и январь+февраль+март(для расчета соотношения за март), если речь идет о первом квартале.Для второго:1 квартал+ март(соотношение для марта), 1 квартал +март+апрель, (соотношение для апреля),1 квартал +март+апрель+май(для мая).Так? Или просто соотношение доходов только за март+соотношение доходов только за апрель+соотношение доходов только за май???
2.В примере,в Вашем вложеннии,рассматривается ситуация организации-плательщика налога на прибыль.В нашей же ситуации,организация занимается рознечной торговлей (ЕНВД) и оптом(УСН).Формула для рассчета показателя, пропорционально которому следует распределять расходы будет выглядеть: доходы полученные УСН/Доходы всего(УСН+ЕНВД)????В примере просто ещё умножают на расходы к распределению,это меня и смутило…
Я дома внимательно прочитаю статьи и отпишусь.
Хорошо.Буду с нетерпением ждать Ваших рекомендаций
Извините, на второй вопрос-ответ очевиден.
А вот по поводу первого всё ещё хотелось бы получить консультацию
Olya Buh, так получилось, что день был достаточно трудным, и вечером, глядя в книгу, видела только… Утро вечера мудреннее, завтра с утра займусь вашим вопросом. Постараюсь с утра и ответить.
Выделенный вариант мне, если так можно выразится, больше нравится. И есть рекомендательное письмо господина Разгулина от 12 мая 08г. № 01-11-04/2/82, где он рекомендует:
При исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы расходов, исчисленных по итогам месяца по удельному весу выручки…..суммируются нарастающим итогом за период с начала налогового периода до отчетной даты.
Но какой бы вы не выбрали метод расчета, обязательно закрепите его в учетной политике.
Очень вам благодарна!