Много остатков при переходе с ОСНО на УСНО (15%)

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса. Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации.

После перехода на УСНО, есть такие остатки:

1. — товары;
2. — авансы;
3. — имущество, оно же — уставный фонд, а с некой величиной амортизации на момент перехода;
4. — налоги в бюджеты ФБ, НДС и т.п.;
5. — уплаченная пеня в эти же бюджеты.

Что сделал:

Товары (если ошибаюсь, то плиз поправьте):

— уплачен НДС до перехода, точнее доплачен после уточненки, сами товары Д 41.2 — К 00. Полная сумма к уплате поставщику, т.е. с НДС.

— авансы Д 00 — К 62.3 Полные суммы с НДС с последующим включением в налоговую базу, функцией 1С Cv_avans.ert

Не пойму никак:

— имущество, стоимость начальная 10 тыс. руб, на момент перехода 8 тыс.руб. Вопрос: что делать? Как проводить? На уставный фонд или как имущество, или МПЗ? Стоимость менее 10 тыс., (по новому и менее 20 тыс). Списывать? (Уставный фонд)

— налоги, уплачены после перехода, пеня тоже. Пеня в расход идет к НУ, а налоги начисленные для ОСНО? Или просто расход? Какой субсчет для тех налогов, которые не платятся на УСНО? В «конфе» нет их, заводить? Или вводить как остатки (начисленно/уплачено), где-то видел такое, но уже не пойму.

Вычитал, что после внесения остатков, последней датой, до перехода, нужно закрыть месяц. Так з/п тоже должна быть в остатках? И для чего нужно закрыть?

Конкретно по УСНО:

смысл передам своими словами: «расходы признаются по товарам, купленным для реализации, только в случае покупки оных покупателем и оплаты их стоимости поставщику». Т.е. отгружен товар на 100 руб. и получена вся сумма за него от покупателя, но оплачено поставщику 50 руб. или допустим 0 руб. Значит: в первом случае в расходы для НУ «кажем» только 50 руб. — остальное зачитываем как аванс и тоже для НУ (т.е. ув. доходную часть для ЕН); во втором случае — все 100 руб. будут аванс и с него надо платить ЕН? Правильно? Т.е. налог «буит» не хилым?

И последнее, если вышенаписанное про УСНО (авансы, расходы) верно, а бух, который все это вел, «показывал» только часть суммы, которая оплачена поставщику, отбрасывая остаточну сумму авансов (т.е. в НУ «куски авансов к погашению не фиигурируют), значит надо пересчитать все предыд. периоды, сделать на каждый уточненку, выкинуть нафиг КДиР и завести новую, потом доплатить и по каяться в налоговой?

Оченннно надеюсь на помощь в разрешении вопросов.

Поделиться
Опубликовано 19 июля 2008
Комментарии Подписаться на комментарии

Цитата:


Сообщение от Arthur

имущество, стоимость начальная 10 тыс. руб, на момент перехода 8 тыс.руб. Вопрос: что делать? Как проводить? На уставный фонд или как имущество, или МПЗ? Стоимость менее 10 тыс., (по новому и менее 20 тыс). Списывать? (Уставный фонд)


Нет, просто списывать нельзя. Как было ОС, так и остается. В НК прописан порядок учета ОС, приобретенных до перехода на УСН:

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50 процентов стоимости, второго календарного года — 30 процентов стоимости и третьего календарного года — 20 процентов стоимости;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Цитата:


Сообщение от Arthur

налоги, уплочены после перехода, пеня тоже. Пеня в расход идет к НУ, а налоги начисленные для ОСНО? Или просто расход?


Если эти налоги и пени по ОСНО, то к расходам при УСН они ни какого отношения не имеют.

Цитата:


Сообщение от Arthur

Т.е. отгружен товар на 100 руб. и получена вся сумма за него от покупателя, но оплачено поставщику 50 руб. или допустим 0 руб. Значит: в первом случае в расходы для НУ «кажем» только 50 руб. — остальное зачитываем как аванс и тоже для НУ (т.е. ув. доходную часть для ЕН); во втором случае — все 100 руб. будут аванс и с него надо платить ЕН? Правильно? Т.е. налог «буит» не хилым?


Если я правильно поняла все, что вы написали, то да, налог будет не хилым.

Цитата:


Сообщение от Arthur

И последнее, если вышенаписанное про УСНО (авансы, расходы) верно, а бух.который все это вел, «показывал» только часть суммы, которая оплачена поставщику, отбрасывая остаточну сумму авансов (т.е. в НУ «куски авансов к погашению не фиигурируют), значит надо пересчитать все предыд. периоды, сделать на каждый уточненку, выкинуть нафиг КДиР и завести новую, потом доплатить и по каяться в налоговой?


А здесь, извините, ни чем помочь не могу, потому что ничего не поняла, что же все-таки делал предыдущий бух. И в вопросах 1С тоже, т.к. работаю в другой программе.

Спасибо, но все-таки, ведь ОС — это уставный фонд. Получается так списан будет уставный фонд? :))) При этом он уже с амортизировал :)))

И, если не затруднит. Про «не хилость» налога. Я сам-то правильно все изложил — понял? Или заплутал где?

Цитата:


Сообщение от Arthur

Получается так списан будет уставный фонд?


Главное, что учредитель исполнил свои обязанности: внес ден. средства или имущество на развитие организации. А УК, как бы он не был внесен, всегда в движении: ни деньги на расчетном счете не лежат, ни имущество на складе не хранится.

Цитата:


Сообщение от Arthur

смысл передам своими словами: «расходы признаются по товарам, купленным для реализации, только в случае покупки оных покупателем и оплаты их стоимости поставщику». Т.е. отгружен товар на 100 руб. и получена вся сумма за него от покупателя, но оплачено поставщику 50 руб. или допустим 0 руб. Значит: в первом случае в расходы для НУ «кажем» только 50 руб. — остальное зачитываем как аванс и тоже для НУ (т.е. ув. доходную часть для ЕН); во втором случае — все 100 руб. будут аванс и с него надо платить ЕН? Правильно? Т.е. налог «буит» не хилым?


Вот сидела и очень внимательно читала. Нет, таки я вчера вас не совсем правильно поняла. Здесь ситуация такая:
Получили деньги, и не суть, оплата за реализованный товар или аванс. Все идет в доход. А списать можно только оплаченный и оприходованный товар. в НК это звучит так:
В расходы включается: —
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
Т.е. оплатили оприходованный товар — сумму в расходы.

По поводу п.8 — это НДС в стоимости товара. По НК — его списывают сразу в расход по поступлению товара. Из практики, основная масса бухов товар приходует с НДС и списывает в с стоимости товара по мере оплаты поставщику. Иначе очень легко запутаться в расчетах.

Добый вечер, ночь, день, как попаду на момент прочтения 😉

Я так понимаю Вы привели статью 346 часть 16 НК: «Порядок определения расходов». Намеренно подчеркнул это слово.

Определение ведь не значит признание? :)

Следующая часть 17 статьи 346, смотрим: «Порядок признания доходов и расходов».

Выдержка:
«2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. …. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1)……..
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.».

Т.е.
— получили 10 гвоздей,
— продали 5 гвоздей,
— получили за них 10 руб.
— получили предоплату за 2 гвоздя, в расмере 6 руб.
— с поставщиком гвоздей не расчитались до конца квартала.

Книга ДиР будет «жутковатой» :)))

Доходы к НУ: 10+6
Расходы к НУ: 0 (ну может быть транспортные услуги и что-то еще, «окологвоздёвоё»)

ПипЕтс?! :)

Неужели я правильно все понимаю? :( Как в данном случае хотелось бы ошибаться.

В этот письме Минфин предложил методику расчета реализованного и оплаченного товара.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 28 апреля 2006*г. N*03-11-04/2/94

Вопрос: На основании п.*1 ст.*1 ФЗ N*101-ФЗ от 21.07.2005 года, письма Министерства финансов РФ от 17.10.2005 года N*03-11-02/02/51 расходы по приобретению товаров для дальнейшей реализации будут учитываться по мере их реализации…
Просим дать разъяснения по поводу того, как производить расчет расходов по приобретению товаров по мере их реализации по поставщикам, если на 01.01.2006*г. остатки нереализованного товара составляют 3 миллиона рублей, которые оплачены до 01.01.2006*г.
Договорные отношения с более 200 поставщиками, ассортимент товаров — более 5*000 наименований.
Поступление товара в 2006 году осуществляется по 100% предоплате, частичной предоплате, на условиях отсрочки платежа.
Проводить ежеквартально инвентаризацию товаров по определению остатков по поставщикам не предоставляется возможным.
В настоящее время организация находится на упрощенной системе налогообложения.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на ваше письмо сообщает следующее.
В соответствии с п.*2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации.
Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно.
При этом по состоянию на 1 января 2006 года следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены.
В следующие месяцы 2006 года стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле. Для этого сначала нужно определить долю непроданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д1 = Ок : (Ср + Ок),

где Ср — стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета
налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым
чекам);
Ок — стоимость товаров, которые остались не проданными на конец
месяца (определяется по данным инвентаризации).

Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров:

Он = (Ом + Оп) х Д1,

где Ом — суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по
платежным документам);
Оп — стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на начало
предыдущего месяца.

2. Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д2 = Ср : (Ср + Ок)

3. Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле:

Р = (Ом + Он) х Ср : (Ср + Ок),

где Р — стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая
списывается на расходы в текущем периоде.

4. Определяется сумма «входного» налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 18%:

НДСр = Р х 18%,

где НДСр — сумма «входного» НДС, который относится к реализованным и
оплаченным товарам и которую можно отнести# расходы# текущего
периода.

Заместитель директора Департамента А.И.*Иванеев

Цитата:


Сообщение от Arthur

имущество, стоимость начальная 10 тыс. руб, на момент перехода 8 тыс.руб. Вопрос: что делать? Как проводить? На уставный фонд или как имущество, или МПЗ? Стоимость менее 10 тыс., (по новому и менее 20 тыс). Списывать? (Уставный фонд)


Нет, просто списывать нельзя. Как было ОС, так и остается. В НК прописан порядок учета ОС, приобретенных до перехода на УСН:

3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50 процентов стоимости, второго календарного года — 30 процентов стоимости и третьего календарного года — 20 процентов стоимости;

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Цитата:


Сообщение от Arthur

налоги, уплочены после перехода, пеня тоже. Пеня в расход идет к НУ, а налоги начисленные для ОСНО? Или просто расход?


Если эти налоги и пени по ОСНО, то к расходам при УСН они ни какого отношения не имеют.

Цитата:


Сообщение от Arthur

Т.е. отгружен товар на 100 руб. и получена вся сумма за него от покупателя, но оплачено поставщику 50 руб. или допустим 0 руб. Значит: в первом случае в расходы для НУ «кажем» только 50 руб. — остальное зачитываем как аванс и тоже для НУ (т.е. ув. доходную часть для ЕН); во втором случае — все 100 руб. будут аванс и с него надо платить ЕН? Правильно? Т.е. налог «буит» не хилым?


Если я правильно поняла все, что вы написали, то да, налог будет не хилым.

Цитата:


Сообщение от Arthur

И последнее, если вышенаписанное про УСНО (авансы, расходы) верно, а бух.который все это вел, «показывал» только часть суммы, которая оплачена поставщику, отбрасывая остаточну сумму авансов (т.е. в НУ «куски авансов к погашению не фиигурируют), значит надо пересчитать все предыд. периоды, сделать на каждый уточненку, выкинуть нафиг КДиР и завести новую, потом доплатить и по каяться в налоговой?


А здесь, извините, ни чем помочь не могу, потому что ничего не поняла, что же все-таки делал предыдущий бух. И в вопросах 1С тоже, т.к. работаю в другой программе.

Спасибо, но все-таки, ведь ОС — это уставный фонд. Получается так списан будет уставный фонд? :))) При этом он уже с амортизировал :)))

И, если не затруднит. Про «не хилость» налога. Я сам-то правильно все изложил — понял? Или заплутал где?

ООО в 2008г. применяло ОСНО ,закупило товар , оплатило за него и оприходовало на склад.С 2009г. ООО перешло на УСН (15%).В 2009 г. товар был продан.Можно лы поставить в затраты для налогообложения оплату за купленный товар ,которая была произведена до перехода на УСН?

Написать комментарий

(обязательно)

(обязательно)