Предприниматель находится на УСН (15%). В марте приобрел товар (совершил в банке платеж за товар) на сумму 500 тысяч рублей. В этом же месяце поступил товар, но только на половину (250 тысяч рублей). Как в данном случае отражать в Книге доходов и расходов данную операцию?
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки"
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство;(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
Выдержка из ст.346.16 НК
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство;(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
Выдержка из ст.346.16 НК
Предполагаю, что по оплате…. заплатили 500 и в расход 500…
Предполагаю, что РїРѕ оплате…. заплатили 500 Рё РІ расход 500…
Предполагаю, что по оплате…. заплатили 500 и в расход 500…
Так я должен все 500 тысяч отразить в КДиР? У ИП это были расходы,совершенные для дальнейшей реализации.
Так СЏ должен РІСЃРµ 500 тысяч отразить РІ КДиР? РЈ Р?Рџ это были расходы,соверС?енные для дальнейС?ей реализации.
Нет… вы спишите стоимость товаров в расход только после их фактической реализации,при этом именно себестоимость реализованных товаров…
Приведу пример:
Вы оплатили товар 500 000 р., оприходовали из них колготки на 100 000 р. и носки на сумму 150 000 (итого поступило на 250 000 р). И в этом же периоде реализовали все эти колготки, а носки остались нереализованными…. В этом случае вы в КДиР отразите списание материала на сумму 100 000…. надеюсь понятно.
Нет… РІС‹ СЃРїРёС?ите стоимость товаров РІ расход только после РёС… фактической реализации,РїСЂРё этом именно себестоимость реализованных товаров…
Приведу пример:
Р’С‹ оплатили товар 500 000 СЂ., оприходовали РёР· РЅРёС… колготки РЅР° 100 000 СЂ. Рё РЅРѕСЃРєРё РЅР° СЃСѓРјРјСѓ 150 000 (итого поступило РЅР° 250 000 СЂ). Р? РІ этом же периоде реализовали РІСЃРµ эти колготки, Р° РЅРѕСЃРєРё остались нереализованными…. Р’ этом случае РІС‹ РІ КДиРотразите списание материала РЅР° СЃСѓРјРјСѓ 100 000…. надеюсь понятно.
Так я должен все 500 тысяч отразить в КДиР? У ИП это были расходы,совершенные для дальнейшей реализации.
Нет… вы спишите стоимость товаров в расход только после их фактической реализации,при этом именно себестоимость реализованных товаров…
Приведу пример:
Вы оплатили товар 500 000 р., оприходовали из них колготки на 100 000 р. и носки на сумму 150 000 (итого поступило на 250 000 р). И в этом же периоде реализовали все эти колготки, а носки остались нереализованными…. В этом случае вы в КДиР отразите списание материала на сумму 100 000…. надеюсь понятно.