Оптимизация германской зарплаты под видом консалтинга ООО в РФ на УСН
Вложений: 1
Дорогие соотечественники,
Я — российский гражданин, постоянно проживаю в Германии. У нас тут очень высокие налогие. Ваши 6 процентов и 9 процентов на дивиденды из УСНО — это просто рай и сказка. Соответственно мне, как любому налогоплательщику, хочется «оптимизировать» налоговые выплаты.
По немецкому законодательству — это вообще проблематично, так как я живу в Германии. Российское законодательство я знаю еще хуже, поэтому я расскажу свое видение проблемы, а вы, пожалуйста, укажите на слабые места или предложите иную схему. Вдруг кого-нибудь осенит налоговая муза!
Ситуация: налоговый резидент Шурик, проживающий в Германии, работает фрилансером (фактически частным предпринимателем) для одной швейцарской фирмы в Германии. Фирма имеет собственных клиентов в разных городах Германии. Шурик выступает субподрядчиком.
Шурик основывает в РФ ООО (снимает или покупает помещение, нанимет бухгалтера). В настоящее время у Шурика нет российской прописки, поэтому возможно ему надо будет прописаться на купленной земле и в арендованном помещении (в вообще это условии для регистрации ООО?)
Это ООО оказывает консультационные услуги швейцарской фирме и предоставляет для этих целей своего работника (заодно и директора) Шурика, являющегося жителем Германии. ООО платит маленькую зарплату своему директору, зато перенимает все расходы на командировки, на обеспечение автомобилем (да, машину надо обязательно в России зарегистрировать на ООО, а то у нас тут страховка дорогая), расходы на проживание в Германии, на самолеты, поезда и пароходы для передвижения работника Шурика между работодателем в России, его местом жительства в Германии, швейцарским клиентом в Германии и между подрядчиками в Германии для выполнения служебных обязанностей.
Налоговой базой ООО предполагается выбрать УСНО 15%. Вопрос на полях: какие из этих расходов будет проблематично списать с доходов ООО?
Услуги, осуществляемые на экспорт, хотелось бы «выводить» беспошлинно и без НДС? Что об этом говорит российское законодательство?
Далее ООО в соответствии с уставом не выплачивает регулярно дивиденты, а только по решению учредительного совета, состоящего из гражданина Шурика. ООО аккумулирует средства, вкладывает их в недвижимость в России и в странах ЕС, в акции иностранных компаний, паевые фонды или куда еще.
Есть ли тут подводные камни для налогообложения по УСНО?
Кроме того, не совсем могу разрешить основной вопрос: надо ли быть
постоянно жить в России или быть просто постоянно прописанным и достаточно временной прописки? Может, достаточно просто наведоваться, скажем, раз в месяц в офис в России для исполнения обязанностей директора?
Вопрос: расходы на передвижение и проживание Шурика в Германии — это расходы ООО или здесь есть частично «личная выгода» гр. Шурика, являющегося работником ООО? Как отличить командировку от некомандировки?
Платит ли физическое лицо Шурик подоходный налог с зарплаты, проживая в России?
Идем дальше: физическое лицо Шурик постоянно проживает в Германии и соответственно должен платить все налоги, в том числе на зарплату, полученную в российском ООО? Есть ли какие-нибудь интересные следствия для Шурика из подписанного РФ и ФРГ закона о избежании двойного налогообложения?
Отдельная проблема: организация проживания Шурика в РФ видится мне путем покупки жилого помещения на ООО, где ООО располагает свой офис (маленькая такая приемная, бюро). Остальные кв. метры дома сдаются или предоставляются в качестве зарплаты работнику Шурику. Что выгоднее?
Приветствуются все мнения!
Спасибо!
Ну вот. Наслушался человек всего самого хорошего — да и перепутал нашу страну с Кипром.
Уважаемый нерезидент, да как же ты сможешь обосновать свои командировочные расходы, да еще и на УСН15? Когда заказчик в Швейцарии, а услуга оказывается германским персоналом на территории Германии.
Тебе каждый командировочный цент нужно будет с такими боями отстаивать и доказывать, что без этого расхода — никак, что помоги тебе господь.
Тем более, что тут никого кроме бухгалтера и никакой производственной деятельности.
Ну а чего.
Условия УСН кажись будут соблюдаться.
УСН-6 не так страшна, как УСН-15 и ОСНО.
«Потеря» клиентского вычета НДС при этом в данном случае, кажись, по барабану, так как экспорт.
А то, какие последствия это повлечёт для налогообложения в Германии, DTT и пр. — сугубо отдельный вопрос.
Utochnenije
Вложений: 1
Blagodarju otvetivshih za interes k probleme. Moderator, pomogshij mne opublikovat’ post kirillicej, ne sovsem vnik v situaciju i pridumal nevernyj zagolovok k postu. Rech’ idet ne o zarplate, a o chastnom predprinimatel’stve v sfere IT-konsaltinga. Opisannaja mnoj shema zarabotka v Germanii ochen’ rasprostranena zdes’. Firmy-ispolniteli proektov sidjat v SHvejcarii (tam sravnitel’no nizkie nalogi, no do Rossii ili Pribaltiki im daleko). U nih est’ svoi frilansery, vystupajuwie kak subpodrjadchiki. Frilansery rabotajut na territorii Germanii v ofisah firm, kotorye i zakazyvajut proekty. Po takoj sheme otpadaet NDS.
Mne kak subpodrjadchiku hotelos’ by tozhe optimirovat’ nalogi. No nuzhna dop. informacija.
Kirillitsei w priloshenii txt
Не, ну нормально? Проанализируйте ему соглашение Россия-Германия, Германия-Швейцария и Россия-Швейцария, в том числе учтите вопросы трансфертного ценообразования в Германии. «И того, и другого, можно без хлеба».
Особенно понравилась фраза: «да, машину надо обязательно в России зарегистрировать на ООО, а то у нас тут страховка дорогая»
«No nuzhna dop. informacija. «
Хорошо. Тогда воспользуйся предложением Дервиша — УСН 6%. У тебя будет даже немного меньше, т.к. «вычтешь» з/п бухгалтера и др. российскую з/п. Это избавит тебя от рисков, связанных с учетом расходов.
Открой главу 26.2. Налогового кодекса и почитай, что будет неясно — спроси — ответим.
Истинно, истинно говорю вам:
Цитата:
«И того, и другого, можно без хлеба»
Можно и меньше обложиться в этой ситуации, если не пожадничать и всё настроить хорошо по Соглашению Г-Р об избежании.
Только неясно, понимает ли клиент-Шурик, что формула налогообложения УСН для получения доходов через дивиденды будет:
Чистая Прибыль = (Доходы — Расходы) / (1,15 * 1,15),
Чистая Прибыль = Доходы / (1,06 * 1,15) — Расходы
Критерий выбора объекта н/о в УСНО — реальные расходы, если они <60% выручки, то УСН-6, если >60% выручки, то УСН-15.
Поскольку в Соглашении Г-Р об избежании ставка на дивиденды 15%, а не 9%. Если ж не применять Соглашение Г-Р, то налог на дивиденды — 30%, что для юрика-нерезидента, что для для физика-нерезидента.
Можно и дальше разбирать, но это за деньги и напрямую, а то форум читаем не только мы, но и наши процессуальные противники.
Да при чем тут доморощенные налоги? Хоть УСН, хоть ЕСХН…
Во-первых, Шурик по любому будет платить их высокие налоги как физлицо — резидент Германии. Во-вторых, у ентого ООО возникнет ПП либо в Германии, либо в Швейцарии (или и там, и там).
Если б все так просто было, все немцы уже давно поголовно на BVI конторы бы пооткрывали. Ну, на Кипре, на худой конец…
А процессуальные противники будут только рады, что немчура у нас начнет всякие ООО открывать. А то совсем здесь налогов не платят, паразиты. Совсем про 45-й год позабыли…
Известное — не лучшее.
?
Цитата:
Сообщение от Kupa
… немчура у нас начнет всякие ООО открывать…
Зачем же ООО? «Немчуре» как раз очень хорошо известны иные, более удобные в данном конкретном случае организационно-правовые формы бизнеса, которые и не снились процессуальным противникам.
Например, коммандитные товарищества, составляющие большинство (по количеству) организаций Германии, и практически неизвестные в России.
Тогда то и не нужно будет бояться, что
Цитата:
Сообщение от Kupa
… Шурик по любому будет платить их высокие налоги как физлицо — резидент Германии…
Вместо зарплаты Шурик будет получать прибыль в виде дивидентов на свой коммандитный вклад в складочный капитал Российской конторы. Причём с действительно минимальным налогообложением, которое Кипру не снилось.
Да, только не надо Шурику становиться ИП и полным товарищем.
Ну, не надо путать божий дар с яичницей, а именно Kommanditgesellschaft, которое для целей налогообложения в Германии является транспарентной структурой, и российский «аналог» — оно же товарищество на вере (п.2 ст.66 ГК), которое, являясь юрлицом, будет для целей НК структурой нетранспарентной с точки зрения налогообложения.
Более того, участники Kommanditgesellschaft в Германии таки платят свои действительно высокие налоги (на доходы физлиц), только, что самое главное, при этом не несут расходов по уплате налогов на уровне юрлица (не уплачивают такую бяку, как промысловый налог — или как его название точнее перевести на русский).