ЗАО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит с доходов.

В течение I квартала 2008 года фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 90 000 руб., в том числе:

• 29 500 руб. — за декабрь 2007 года;
• 60 500 руб. — за январь и февраль 2008 года.

Пенсионные взносы за март 2008 года «Альфа» перечислила 14 апреля.

С января по март 2008 года (включительно) фирма выплатила больничных пособий за счет собственных средств на сумму 10 000 руб.

Общая сумма уплаченных пенсионных взносов и больничных пособий составила 100 000 руб. (90 000 руб. + 10 000 руб.).

Сумму вычета по авансовому платежу по единому налогу при упрощенке за I квартал 2008 года бухгалтер рассчитал так.

За I квартал 2008 года фирма получила налогооблагаемых доходов на сумму 2 000 000 руб. Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за этот период составил 120 000 руб. (2 000 000 руб. ? 6%), 50 процентов от него — 60 000 руб. (120 000 руб. ? 50%).
Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за I квартал 2008 года бухгалтер уменьшил на пенсионные взносы и больничные пособия в размере 60 000 руб. (100 000 руб. > 60 000 руб.).

В течение первого полугодия 2008 года фирма перечислила пенсионные взносы в сумме 140 000 руб., в том числе:

• 29 500 руб. — за декабрь 2007 года;
• 110 500 руб. — за январь-май 2008 года.

Пенсионные взносы за июнь 2008 года «Альфа» перечислила 14 июля.

С января по июнь 2008 года (включительно) «Альфа» выплатила больничных пособий за счет собственных средств на сумму 13 000 руб.

Общая сумма уплаченных пенсионных взносов и больничных пособий составила 153 000 руб. (140 000 руб. + 13 000 руб.).

Сумму вычета по авансовому платежу по единому налогу при упрощенке за первое полугодие 2008 года бухгалтер рассчитал так.

За первое полугодие 2008 года фирма получила налогооблагаемых доходов на сумму 6 000 000 руб. Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за это период составил 360 000 руб. (6 000 000 руб. ? 6%), 50 процентов от него — 180 000 руб. (360 000 руб. ? 50%).

Авансовый платеж по единому налогу при упрощенке за первое полугодие 2008 года бухгалтер уменьшил на пенсионные взносы и больничные пособия в размере 153 000 руб. (153 000 руб. < 180 000 руб.).