Налогоплательщик на ЕНВД реализовал товары.
Налоговая инспекция в свою очередь переквалифицировала розничную куплю/продажу в оптовую поставку и доначислила налог по УСН.
При этом они использовали регистры бухгалтерского учета, сформированные по методу начисления.
Доходы по УСН, на сколько известно формируются по кассовому методу.
Помимо этого у нас запрашивали карточки счета, но мы их не предоставили так как карточки счетов это разработка 1С, не закрепленная нормативными документами.
На основании этого налоговая инспекция оправдывается от исчисления не по тем документам.
Какие будут последствия, если налоговая исчислит доходы по УСН на основании регистров бухгалтерского учета.
Правомерны ли такие действия?
Если даже налоговая докажет, что были расхождения между начислением и оплатой, то будет ли этого достаточно для отмены?
Игорь.
Я тоже карточки счетов никогда и никому не рекомендую представлять. Совершенно очевидно, что в описанной ситуации налорг не прав. У меня такое было, но дела никогда не доходили до суда. Полагаю, что при нормальном ведении дела у налорга шансов 0, решение будет отменено.
угу, а кассу и выписку по р/с они не запрашивали? дурачками прикидываются, наверное
при таком раскладе согласен с NF — решение налорга под снос.
там у них проблема в том, что были товары, облагаемые по ЕНВД, а были — которые, по мнению налорга, облагаемые по УСН. Поэтому по кассе определить нельзя. Оня взяли и тупо всю выручку, которую налплат показывал по ЕНВД (по обороткам) и умножили ее на 15%. Расходы тоже не учли.
а это налплата волновать не должно. тем более, если база определена без учета расходов — явный косяк налорга. Надо было ему лучше выяснять количество и стоимость оплаченного товара, встречки там провести или еще чего.
Налплату я бы рекомендовал со своей стороны тоже припасти доки того, что налорг обкосячился — например, того, что оплату по какой-нибудь партии товара налплат получил в другом налоговом периоде, либо взаимозачетом/в кредит и т.п. пусть не по всем эпизодам, но почву из под ног налорга должно выбить.
Я тоже так думаю, рекомендации уже выполнены, конечно, продемонстрировано несоответствие оплаты и начиления.
Но вот с расходами интересный момент — я помню, что в подобной ситуации по НДС Президиум ВАС написал, что вычеты предоставляются на заявительной основе, т.е. если налплат их в декларации не указал, но налорг выявил в процессе проверки, то налорг не обязан из принимать без отражения их в декларации.
Применимо ли это к расходам? Ведь расходы относятя к объекту (доходы — расходы), а вычеты вроде как не относятся.
ст.346.18. пункт 2. Сами же на свой вопрос ответили. ПВАС по НДС тут не пришьешь. По прибыли была судебная практика про то, что по доходам без расходов доначислять некошерно.
В НДС налоговой базой являются обороты по реализации + прочая хрень. Вычеты — право налогоплательщика.
При УСН 15% налоговая база — доходы за вычетом расходов. Это там прямо в НК записано. Поэтому прежде чем умножать на ставку они должны вычислить налоговую базу, то есть и расходы тоже.