ИП применяет УСН доходы-расходы. Только начинает деятельность. Поступил товар на сумму 159000. В течении недели нужно его оплатить, а доход от его продажи ожидается через месяц. Как быть? Можно ли средства внести на р/с и расчитаться (ИП работает только через банк) и как тогда быть при расчете налога? Можно ли эту сумму считать за расходы?
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки"
Цитата:
Сообщение от Ирина_А_
можно ли средства внести на р/с
Можно, например по договору займа. Вот только ИПешник сам себе займ не оформит. Займ будет не действительным.
Цитата:
Сообщение от Ирина_А_
ли средства внести на р/с и расчитаться (ИП работает только через банк) и как тогда быть при расчете налога? Можно ли эту сумму считать за расходы?
Да, принять эту сумму к расходам вы можете в момент оплаты ранее полученного товара. А в НК РФ заглянуть сами не хотите? Там это чёрным по-русски написано!
vsv-boss, А разве расходы не списываются после получения дохода от продажи этого товара????
Цитата:
Сообщение от Ирина_А_
можно ли средства внести на р/с и расчитаться
Естественно может! ИП не ООО и может вносить свои средства для оплаты поставщику из собственного кармана (безо всякого договора займа). И прибыль от продажи товара также может положить в карман.
Цитата:
Сообщение от КиЦЦа
А разве расходы не списываются после получения дохода от продажи этого товара????
Где? Где енто написали законотворцы?!!!
Цитата:
Сообщение от КиЦЦа
Естественно может! ИП не ООО и может вносить свои средства для оплаты поставщику из собственного кармана (безо всякого договора займа).
Очень часто завидую ИПешникам. У них можно ниоткуда деньги взять и в никуда их слить.
Цитата:
Сообщение от vsv-boss
Где? Где енто написали законотворцы?!!!
Да вроде на форуме даже писали, при перепродаже товара расходы на приобретение этого товара списываются только после его реализации
Цитата:
Сообщение от vsv-boss
У них можно ниоткуда деньги взять и в никуда их слить
vsv-boss, Вот нашла!!!!
Ст.346.17 п.2 НК
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;
Ну, и где в этом:
Цитата:
Сообщение от КиЦЦа
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров.
Вы нашли вот это:
Цитата:
Сообщение от КиЦЦа
А разве расходы не списываются после получения дохода от продажи этого товара????
Вы разницу не улавливаете?:blum3:
vsv-boss, Ну и объясните эту разницу
Цитата:
Сообщение от КиЦЦа
vsv-boss, Ну и объясните эту разницу
О! Я так и знал! Что не улавливаете разницы!:blum3:
Здесь может показаться противоречие.
В НК РФ нет чёткого понятия термина: реализация товара. Поэтому можно обратиться к ГК РФ
Цитата:
Сообщение от ГК РФ
Статья 218. Основания приобретения права собственности
1. Право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом.
Право собственности на плоды, продукцию, доходы, полученные в результате использования имущества, приобретается по основаниям, предусмотренным статьей 136 настоящего Кодекса.
2. Право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
Недвижимое имущество признается принадлежащим добросовестному приобретателю (пункт 1 статьи 302) на праве собственности с момента такой регистрации, за исключением предусмотренных статьей 302 настоящего Кодекса случаев, когда собственник вправе истребовать такое имущество от добросовестного приобретателя.
Статья 224. Передача вещи
1. Передачей признается вручение вещи приобретателю, а равно сдача перевозчику для отправки приобретателю или сдача в организацию связи для пересылки приобретателю вещей, отчужденных без обязательства доставки.
Вещь считается врученной приобретателю с момента ее фактического поступления во владение приобретателя или указанного им лица.
2. Если к моменту заключения договора об отчуждении вещи она уже находится во владении приобретателя, вещь признается переданной ему с этого момента.
3. К передаче вещи приравнивается передача коносамента или иного товарораспорядительного документа на нее.
Статья 235. Основания прекращения права собственности
1. Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.
Статья 454. Договор купли-продажи
1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
Статья 458. Момент исполнения обязанности продавца передать товар
1. Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент:
вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара;
предоставления товара в распоряжение покупателя, если товар должен быть передан покупателю или указанному им лицу в месте нахождения товара. Товар считается предоставленным в распоряжение покупателя, когда к сроку, предусмотренному договором, товар готов к передаче в надлежащем месте и покупатель в соответствии с условиями договора осведомлен о готовности товара к передаче. Товар не признается готовым к передаче, если он не идентифицирован для целей договора путем маркировки или иным образом.
2. В случаях, когда из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное.
Итак делаем краткий вывод. Реализация товара это переход права собственности от одного лица к другому. ГК РФ не связывает право собственности жёстко с моментом оплаты за товар. Таким образом можно считать что налогоплательщик реализовал товар в момент прекращения права собственности по договору или в силу закона. А не в момент получения денег за товар.
Так что определяйте в договорах момент перехода права собственности очень чётко, дамы и господа!
ПС: Хотелось бы услышать мнение форумчан о том, как понимается термин: реализация товара.
У меня есть маленькое сомнение в том, что в НК для УСН установлен кассовый метод определения дохода, но там не сказано слово реализация.