Пример учета «входного» НДС, когда фирма перешла с упрощенки на общую систему налогообложения

Во II квартале 2008 года ЗАО «Альфа» потеряло право на применение упрощенки. Фирма перешла на общую систему налогообложения. Единый налог при упрощенке фирма заплатила только за I квартал.

По состоянию на 1 апреля 2008 года в учете «Альфы» отражена:

• задолженность покупателей за отгруженные товары в сумме 118 000 руб.;
• задолженность перед поставщиками за материалы в сумме 59 000 руб. (в т. ч. НДС - 9000 руб.).

Во II квартале 2008 года дебиторская и кредиторская задолженность была погашена. При расчете налога на прибыль за первое полугодие 2008 года бухгалтер «Альфы» включил:

• в состав доходов - 118 000 руб.;
• в состав расходов - 50 000 руб. (59 000 руб. - 9000 руб.).

При расчете НДС за II квартал «Альфа» приняла к вычету «входной» налог в сумме 9000 руб.